Налог на вклады физических лиц в 2022 году
Федеральным законом от 26.03.2022 N 67-ФЗ принято: доходы в виде процентов по банковским вкладам, полученные в 2021 и 2022 годах, освобождаются от НДФЛ. Также по закону материальная выгода, полученная в 2021 — 2023 годах, освобождается от налогообложения. Налоговые органы в 2022 и 2023 годах не будут включать доходы в виде процентов по депозитам в налоговые уведомления, и предъявлять к уплате НДФЛ с таких доходов.
С начала 2021 года начали действовать законодательные поправки, закрепленные в Налоговый кодекс в апреле 2020 года. С 1 января с процентов по банковским вкладам, при наличии определенных условий, формируется налоговая база — физические лица с дохода подобного рода должны будут заплатить налог. Когда, как и кому необходимо платить — рассказываем далее.
Законодательство
Закон о налоге на вклады вступил в силу 1 апреля 2020 года (№ 102-ФЗ). В соответствии с его положениями в НК РФ внесены поправки, в силу которых с процентов по банковским продуктам формируется налог — 13%.
Важно: сумма самого вклада не облагается никакими налогами: речь идет именно о доходе, получаемом физлицом по условиям договора с банком. В ст. 214 НК РФ указано, что в расчет берутся все продукты, по которым гражданин получает доход в виде процентов, а не только банковские вклады.
Что изменилось?
Налог на вклады начислялся ранее и до внесения поправок, только до 2020 года стать налогоплательщиком было фактически нереально. База исчислялась в том случае, если годовой процент превышал текущую ключевую ставку ЦБ РФ, увеличенную на пять процентных пунктов (п.п). В 2020 году налогооблагаемая ставка составляла от 8,5% — таких процентов на тот момент в банках не было, поэтому физические лица на вполне законных основаниях могли не указывать эти доходы в налоговых декларациях.
Для вкладов в валюте безналоговая процентная ставка составляла в районе 9%. Таких процентов не было ни тогда, ни сейчас. При этом сумма дохода могла быть совершенно любой — она не имела никакого значения. Налоговая ставка для резидентов составляла 30%, для нерезидентов — 35%.
С 2021 года схема полностью изменилась: расчет делается не исходя из вида или суммы вклада, а от того, сколько дохода получил вкладчик с процентов за год. Налог на доходы по вкладам взимается в случае превышения лимита, который рассчитывается по следующей формуле: 1 000 000 рублей х ключевую ставку ЦБ РФ. Ставка для резидентов и нерезидентов одна — 13%.
Какие вклады облагаются налогом?
Суммируются доходы по вкладам, счетам, облигациям, ценным бумагам, банковским картам — все продукты, с которых клиент банка получает доход в виде процентов. В течение года формируется процентный доход — итоговая сумма, заработанная клиентом банка, от которой, при наличии определенных условий, уплачивается НДФЛ в виде 13%.
Налог на вклады до 1 млн рублей
В законе нет никаких данных относительно суммы вклада, на которые не рассчитывается налог. Заплатить нужно в том случае, если сумма вклада существенно ниже 1 000 000 рублей. Если у гражданина один депозит на сумму до 1 000 000 рублей, то заплатить НДФЛ придется: на начало 2021 года ключевая ставка Банка России составляла 4,25%, значит расчет производится по простой формуле 1 000 000 х 4,25% = 42 500 рублей — это сумма необлагаемого налогом бонуса, при ее превышении налог уплачивается даже с вклада, по сумме меньше 1 000 000 рублей.
Ее превышение возможно, если проценты выплачиваются в конце двух или трехлетнего срока.
Пример: вкладчик разместил 750 000 рублей под 4% годовых. Получается, что за год он заработает 30 000 рублей, что меньше необлагаемого налогом лимита. Если вклад оформляется на 2 года с выплатой процентов в конце срока, то доход уже составит 60 000 рублей, что уже выше бонуса: 60 000 — 42 500 = 17 500 рублей — налоговая база. Далее 17 500 х 13% = 2210 рублей — итоговая сумма НДФЛ, который уплачивается физическим лицом по вкладу на сумму менее 1 000 000 рублей.
Как считается налог на вклады?
Для расчета применяется единая формула: 1 000 000 х 4,25% (ключевая ставка ЦБ, действовавшая на январь 2021 года). Подоходный налог на проценты по вкладам выплачивается в случае превышения полученного произведения — 42 500 рублей. Если доход по процентам выше этой суммы, то независимо от размера вклада с разницы уплачивается налог.
42 500 — несгораемый бонус, который вычитается от суммы дохода по процентам. Если доход за год составил 50 000 рублей, налогооблагаемая база составит 7 500 рублей, а сама сумма налога — 975 рублей.
При этом данная величина не является постоянной, так как привязывается к ключевой ставке ЦБ РФ, действовавшей на январь конкретного года. Если в 2022 году ставка повысится, к примеру, до 6%, то бонус составит уже 60 000 рублей.
Сроки уплаты налога
Поправки начинают действовать в 2021 году, следовательно первые уведомления физические лица получат в 2022 году. Порядок следующий:
- До 1 февраля 2022 года кредитные организации разошлют данные по доходам физических лиц в налоговые органы — всю информацию налоговики получат в январе.
- До 1 ноября 2022 год ФНС рассчитает сумму налога, сформирует налоговые уведомления, затем разошлет их налогоплательщикам — информация будет доступна также в личном кабинете на официальном сайте ФНС.
- Заплатить налог физлицу необходимо до 1 декабря 2022 года. Сделать это можно через сервис «Заплати налоги», в отделении любого банка, а также через платежные терминалы. Подобная схема будет действовать каждый год.
Если вклад в валюте?
Новые правила распространяются на все банковские вклады и депозиты, независимо от того, в какой валюте они открыты. По валютным вкладам полученный процентный доход рассчитывается исходя из текущего курса Центрального Банка РФ: сумма переводится в российские рубли, затем производится расчет по стандартной формуле — 1 000 000 х 4,25%, чтобы получить сумму необлагаемого налогом бонуса. Соответственно, от того, в какой валюте открыт вклад, ничего не зависит.
Часто задаваемые вопросы
Не подпадают под налогообложение вклады и счета, процентные ставки по которым ниже 1% годовых. Если годовая ставка по накопительному счету больше, а процентный доход превысит 42 500 рублей, то с суммы превышения нужно будет заплатить налог.
Соответствующий законопроект был внесен на рассмотрение в ГД РФ. Планировалось освободить неработающих пенсионеров от уплаты НДФЛ по процентным доходам с банковских вкладов. Но поправки не были утверждены, поэтому пенсионеры (работающие и неработающие) уплачивают налоги на общих основаниях, наравне с остальными категориями налогоплательщиков.
Декларацию подавать не нужно: вся информация передается в налоговые органы банками. Вкладчик получает уведомление с итоговой суммой налога.
Налог платится с любого вклада, по которому физическое лицо получает доход, превышающий необлагаемый налогом бонус. Если вклад был унаследован, а доход получен наследником, то НДФЛ будет начислен на сумму, превышающую 42 500 рублей (в условиях 2021 года).
Налог уплачивается следующим образом: ФНС получает из банков информацию о процентном доходе физического лица, затем рассчитывается общая сумма. Физическому лицу направляется уведомление, в котором фигурирует сумма к оплате, независимо от количества действующих вкладов. Все расчеты производятся налоговыми органами.
Налог на вклады в 2020 году
25 марта 2020 года президент России Владимир Путин обратился к гражданам РФ. Он рассказал о борьбе с распространением коронавируса, а также о мерах поддержки государственной экономики. Среди заявленных тезисов, в частности, было предложение ввести подоходный налог по вкладам и инвестициям. Кого коснётся нововведение? Сколько придётся платить вкладчикам? Как отреагируют банки на введение новых мер? Отвечаем на самые главные вопросы.
Заявление президента России
Владимир Путин обратился к россиянам из-за ситуации с распространением коронавируса. Глава государства предложил ввести ряд мер, направленных на снижение уровня заболеваемости. Также он затронул в своем обращении поддержку экономики в сложившейся непростой ситуации. В частности, глава государства предложил следующее:
- Введение нерабочей недели с 28 марта по 5 апреля 2020 года. При этом заработная плата сотрудников сохраняется.
- Семьи, имеющие право на МСК, получат по 5 000 рублей на каждого ребёнка до 3 лет в течение ближайших трёх месяцев.
- Оплата больничного до конца года будет рассчитываться от суммы не менее 1 МРОТ.
- Пособие по безработице будет увеличено до 12 000 рублей.
- Малый и средний бизнес получат отсрочку на полгода по уплате всех взносов, кроме НДС. Микропредприятия также получат полугодовую отсрочку по страховым взносам и банковским кредитам.
- Для граждан, оказавшихся в сложной жизненной ситуации (в случае снижения ежемесячного достатка более чем на 30%), предусмотрена возможность кредитных каникул.
- Прибыль от дивидендов, которые уходят на зарубежные счета, должна облагаться не 2%, а 15% налогом.
- Страховые взносы для зарплат, превышающих минимальный размер оплаты труда, снижены с 30% до 15%.
- Для граждан, имеющих депозиты или инвестиции на сумму более 1 млн рублей, установят подоходный налог в размере 13% от прибыли.
- Перенести голосование по поправкам к Конституции на более поздний срок.
Введение новой платы стало одной из главных новостей в экономике. По словам главы государства, нововведения затронут около 1% вкладчиков:
Предлагаю для граждан, чей общий объём банковских вкладов или инвестиций в долговые ценные бумаги превышает 1 миллион рублей, установить налог на процентный доход в размере 13%. То есть, повторю, не сам вклад, а только проценты, получаемые с таких вложений, будут облагаться налогом на доходы физических лиц, — уточнил президент.
Текущий порядок налогообложения по вкладам физических лиц
По закону, все денежные поступления, которые получает гражданин, облагаются определённой пошлиной. В государственный бюджет поступают средства из заработной платы, наследства, выигрыша и т. д. Налог на вклады физических лиц представляет собой часть дохода, полученного от начислений по депозиту.
Какой вклад облагается налогом
Формально выплата взимается с прибыли, полученной от рублёвых и валютных депозитов. При этом на уплату НДФЛ влияют такие параметры, как:
- сумма средств, размещённых на депозите;
- величина начислений по определённой программе;
- ставка рефинансирования на текущий год.
Налогом облагаются только начисленные проценты, поскольку они считаются прибылью физического лица. Однако в условиях современной реальности доходность депозита слишком мала. В лучшем случае она позволяет перекрыть уровень инфляции и сберечь собственные средства граждан. Прибыль же, которую получают российские граждане, минимальна.
Сколько составляет налог на вклады
Согласно п. 1 ст. 214 Налогового кодекса, подлежат налогообложению вклады:
- в рублях, если годовой показатель превышает ставку рефинансирования на 5 п. п.;
- в иностранной валюте, если показатель выше 9%.
В 2020 году ЦБ РФ утвердил ключевой показатель 6%. Если прибавить 5 п. п. в соответствии с законом, получится 11%. Чтобы прибыль по депозиту облагалась пошлиной, ставка должна быть выше этого показателя.
Однако в настоящее время компании не предлагают клиентам такой доходности. Максимально можно получить 7−8% годовых. Именно такой показатель предлагают Газпромбанк, Совкомбанк, Россельхозбанк для рублевых программ. Если же говорить о валютных депозитах, то их доходность, независимо от курса, не превышает показателя в 2% годовых.
Как уплачивается налог
На практике налогообложение вкладов в нашей стране не действует. Это связано с тем, что отечественные компании предлагают слишком низкую доходность. Но как должна происходить уплата таких взносов? Предположим, что ставки значительно превышают ключевой показатель. В таком случае все расчёты при уплате взноса производит сам банк. Он же и удерживает необходимую сумму. В иных случаях вкладчик подаёт декларацию в ИФНС. В случае получения прибыли от депозита хлопот у физического лица гораздо меньше. Клиент может запрашивать у банка отчёты по уплате НДФЛ. Финансовое учреждение обязано предоставлять клиенту документацию в любой момент.
Новый налог на вклад от 1 миллиона рублей
Выплата, предложенная В. В. Путиным, будет взиматься с прибыли по депозитам и инвестициям в ценные бумаги на сумму, превышающую 1 000 000 рублей. Государственная Дума утвердила соответствующий закон. Данная мера начнёт действовать только с 2021 года, а уведомления граждане получат лишь в 2022 году. Выплата не будет распространяться на средства, начисленные в текущем году по депозитам. Поэтому у граждан пока нет причин закрывать счета.
Важно! По словам Антона Силуанова, аналогичные правила будут действовать и в отношении валютных депозитов, однако сумма начислений по ним будет пересчитываться за каждый день в соответствии с официальным курсом.
При расч`те налоговой базы будут учитываться все суммы, имеющиеся у гражданина в разных финансовых компаниях. Поэтому дробить счета не имеет смысла.
Введение новой выплаты позволит России привлечь в бюджет дополнительные средства. В России на сегодня существует порядка 6 млн вкладов физических лиц на сумму более 1 млн рублей. Суммарный объём средств на этих счетах составляет более половины всей суммы депозитов россиян. Однако назвать точные цифры пока не представляется возможным.
Каким будет порядок расчёта налогооблагаемой базы
В соответствии с законом, налоговой базой считается сумма начислений по вкладам, превышающая проценты от 1 000 000 рублей по ставке Центробанка. При текущем показателе в 6,25% плата не будет взиматься с той части прибыли, которая составляет 62 500 рублей в год. Предполагается, что депозиты с доходностью до 1% и эскроу-счета также не будут подлежать налогообложению.
Если же полученная прибыль превышает 62 500 рублей, вкладчику необходимо будет оплатить взнос. Приведём пример: на вашем счёте размещено 1 500 000 рублей. Взнос удерживается только с той части суммы, которая превышает 1 миллион рублей. В нашем случае – учитывается прибыль от 500 000 рублей. При показателе в 6,25% она составит 31 250 рублей. От этой суммы и необходимо оплатить 13% — чуть больше четырёх тысяч рублей.
Трудности исполнения указа
В настоящее время сложно отследить сумму вкладов определённого человека. Дело в том, что из-за банковской тайны финансовые организации не смогут передавать друг другу сведения о персональных данных клиентов. Возможно, что этой информацией располагает ИФНС, однако механизм, позволяющий отслеживать счета одного клиента в разных финансовых учреждениях, пока не разработан.
Важно! Решение о введении новой выплаты стало неожиданностью и для самих банков. Пока до конца не ясно, как это будет работать на практике.
Кроме того, в расчёт будет приниматься показатель на начало 2021 года — именно с этого времени будет введён новый взнос.
Негативные последствия для банков
Естественно, что для отечественных банков введение новых мер не пройдет бесследно. Многие клиенты уже заявили о закрытии депозитов и снятии со счёта наличных денег. И хотя в текущем году новые меры не применяются, российские компании рискуют столкнуться с массовым уходом вкладчиков.
Важно! Одним из способов удержания клиентов станет повышение ставок по депозитам. Некоторые финансовые организации уже заявили о готовности пойти на такой шаг.
Правда, повышение ставок, вероятнее всего, затронет и кредиты, в том числе ипотечные.
Не до конца ясно, как быть с начислениями на остаток по счету для дебетовых карт, поскольку сумма постоянно меняется.
Заключение
Изменения уже приняты Государственной Думой. Однако до того момента, как они будут введены на практике, ещё достаточно времени. В течение ближайших двух лет, предшествующих началу выплаты средств в бюджет, возможно, удастся отладить механизм в соответствии с происходящими изменениями.
Что нужно знать о налоге на банковские вклады
С 1 января 2021 года действуют поправки в ст. 214.2 НК РФ. Они касаются всех граждан, которые рассчитывают получать проценты по вкладам. И не только тех, кто имеет крупные депозиты свыше 1 млн руб. Потому что налог и его размер будут зависеть преимущественно от процентного дохода, который вы планируете « заработать » в 2021 году.
Впервые о намерении повысить подоходный налог на банковские вклады россиян стало известно в марте 2020 года — об этом объявил президент в одном из обращений. Уже 1 апреля глава государства подписал Федеральный закон от 01.04.2020 № 102-ФЗ, который внес соответствующие поправки в Налоговый кодекс (ст. 214.2 НК РФ).
Налог будет рассчитываться автоматически: информацию о процентах по вкладу, которые выплачены физлицу, налоговой предоставят сами банки. После окончания календарного года, в котором получены доходы от процентов, налоговый орган уведомит человека о необходимости уплаты НДФЛ — 13 %. При этом декларировать доходы не придется.
Уже известно, что под налогообложение попадут доходы в виде процента (купона, дисконта) по всем ценным бумагам. Поэтому если у вас есть государственные и корпоративные облигации, то с купонного дохода по ним нужно будет уплатить 13 %.
Принцип налогообложения доходов по вкладам
Минфин изначально заявил о том, что при определении параметров налогообложения процентных доходов ведомство исходило из «принципов справедливости налогообложения».
Министерство интерпретировало эти принципы так:
- налог не будет взиматься с сумм менее 1 млн руб.;
- административная нагрузка на добросовестных налогоплательщиков увеличиваться не будет.
Но такие разъяснения Минфин дал в апреле. С принятием Федерального закона от 01.04.2020 № 102-ФЗ стало понятно, что в некоторых случаях изменение затронет и тех, у кого вклады менее 1 млн руб. Далее объясним, почему.
Когда нужно впервые уплатить НДФЛ с дохода по вкладу
Поскольку налог действует с 2021 года, то впервые уплатить НДФЛ, а именно 13 %, нужно со вклада за 2021 год.
Это придется сделать не ранее 2022 года — до 1 декабря 2022 года.
Какой доход облагается НДФЛ
В учет берется совокупный процентный доход по вкладам, который банк выплачивает вам за год, но за минусом необлагаемого процентного дохода.
Таким образом, если у вас открыты три вклада в разных банках, то все они будут суммироваться, а НДФЛ исчисляться с общей суммы.
Необлагаемый процентный доход определяется по формуле:
1 млн руб. * ключевая ставка ЦБ (на 1 января конкретного года)
Именно с той части суммы, которая превысит необлагаемый процентный доход, придется уплатить 13 % НДФЛ.
Минфин дал пояснения, что сама сумма банковского вклада (и рублевого, и валютного) — это не доход, а имущество физлица. Поэтому сам вклад не может подлежать обложению НДФЛ. Подлежат только процентные доходы, полученные с этого вклада.
Какую роль играет ключевая ставка ЦБ
Фактически основную. Многие обращают внимание только на размер вклада, вспоминая выступление президента, в котором он говорил, что под налогообложение попадут только вклады свыше 1 млн руб. Многие понадеялись, что если их вклад меньше обозначенного предела, то уплата налога с полученных процентов их минует. Однако позже выяснилось, что 1 млн руб. как такового значения не имеет.
Ключевая ставка на первое число налогового периода «включается» в формулу при расчете необлагаемого процентного дохода. И чем она меньше, тем выше вероятность того, что под налогообложение попадут и проценты по вкладам до 1 млн руб.
Уже известно, что ЦБ сохранил ключевую ставку на 1 января 2021 года на уровне 4,25 % годовых.
Считаем необлагаемый процентный доход:
1 млн руб. * 4,25 % = 42 500 руб.
Пример 1
Вы храните на вкладе 1 млн руб. по ставке 4 % годовых. Это годовой вклад, поэтому вы рассчитываете в 2021 году получить с него процентный доход в размере 40 000 руб. И вы его точно получите без необходимости уплаты НДФЛ, так как эта сумма даже меньше необлагаемого дохода в 42 500 руб.
Пример 2
У вас есть вклад на год в размере 1,5 млн руб. по ставке 4 % годовых. В этом случае процентный доход составит уже 60 000 руб. Придется уплатить налог с 17 500 руб. (60 000 руб. — 42 500 руб.). Считаем 13 % от 17 500 руб. — это 2 275 руб.
Пример 3
Сумма вашего вклада составляет 970 000 руб., ставка — 5 %. Процентный доход за 2021 год составит 48 500 руб. Значит, вам нужно будет уплатить 13 % с 6 000 руб. (48 500 руб. — 42 500 руб.). Сумма к уплате будет незначительной — 780 руб., но она все же будет, несмотря на то, что размер вклада не превышает 1 млн руб.
Пример 4
На официальном сайте Минфина приводится пример расчета налога с трех рублевых депозитов в разных банках под разные проценты. Правда, на момент подготовки материала брали ключевую ставку 6 % и именно ее учитывали при расчете суммы к уплате. Но принцип суммирования процентных доходов со вкладов остался тот же.
Детали в расчете суммы НДФЛ с процентов по вкладам
Расчет суммы НДФЛ будет производится с учетом процентов за тот год, в котором они были фактически получены.
Нередко вкладчики принимают решение пополнить вклад полученными процентами. В этом случае доход в виде таких процентов тоже будет учитываться при расчете НДФЛ, но это произойдет в том налоговом периоде, в котором банк зачислил эти проценты.
Если процентная ставка по рублевому вкладу в течение года не превышает 1 % годовых, то доход с него не учитывается при расчете НДФЛ. При этом из процентного дохода исключаются зарплатные счета, по которым ставка не превышает 1 %.
Минфин назвал факторы, не влияющие на порядок налогообложения доходов по вкладам:
- дата заключения договора на открытие вклада;
- периодичность выплаты процентов по вкладу.
Какова судьба валютных вкладов
Проценты по ним пересчитают в рубли по официальному курсу ЦБ на день фактического получения дохода.
При расчете суммы НДФЛ не будут учитывать изменение размера валютного вклада по причине колебаний курса.
Не пропустите новые публикации
Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.
Источник https://bankiros.ru/wiki/term/nalog-na-vklady-fizicheskih-lic
Источник https://www.vbr.ru/banki/help/vklady/nalog-na-vklady-2020/
Источник https://kontur.ru/articles/723