Как банку получить межбанковский депозит
ДЕПОЗИТ МЕЖБАНКОВСКИЙ — наличные или безналичные денежные средства (в какой-либо валюте), переданные (принятые) банком на сбережение от другого коммерческого банка на условиях, определенных в договоре. [c.176]
По этой причине межбанковские депозиты, размещаемые в немецких марках (DEM), как правило имеют самую раннюю дату валютирования завтра . Московский банк теоретически может разместить с утра депозит в немецких марках с датой валютирования сегодня и срочно направить платежное поручение в немецкий банк, однако на практике данный рынок развит слабо. [c.14]
Значительные остатки средств на текущих счетах крупных клиентов являются основой для размещения банком этих денег в межбанковские депозиты для получения процента. Однако, при этом банк может столкнуться с проблемой ликвидности. Если он разместил валютные средства в месячный депозит, а через две недели клиент попросил осуществить перевод своих средств в виде платежа, банк может столкнуться с ситуацией, когда клиентские деньги заморожены до окончания депозита и платить нечем. В этом случае, конечно, банк может попытаться привлечь краткосрочный депозит на рынке, но риск неликвидности тем не менее остается. Риск становится угрожающим, если банку не удается привлечь короткие деньги, и он вынужден задержать платеж клиента. [c.21]
Например, банк привлекает межбанковский депозит в 1.000.000 долларов на неделю под 7% и одновременно размещает его в другом банке на неделю под 8%, получая чистую прибыль в 1% годовых на 1 млн. долларов. [c.75]
Форма подтверждения заключения договора межбанковского депозита. Посылается стороной, получающей межбанковский депозит. [c.117]
Термин депозит и иные термины, производные от него, используемые в межбанковских операциях, имеют то же значение, что и термин кредитная сделка (кредит) и подчиняются нормам законодательства Российской Федерации о кредите. [c.514]
Процент, выплачиваемый по депозитному сертификату, зависит от таких факторов, как валюта сертификата, текущая процентная ставка по межбанковским депозитам и кредитное качество банка, предлагающего депозит. [c.149]
Следовательно, 6%-ный депозит на рынке европейских валют — не то же самое, что 6%-ный депозит на некоторых национальных межбанковских рынках, таких, как английский рынок, где проценты начисляются по методу A T/365. Для того чтобы было возможно сравнить эти годовые ставки, необходимо ставку по евровалюте умножить на 365/360 или же ставку по внутреннему национальному межбанковскому кредиту умножить на 360/365. Таким образом, 6%-ная годовая ставка на европейском рынке соответствует 6,083% [(365/360) 6] годовых, тогда как на национальном межбанковском рынке Великобритании процентная ставка составляет лишь те самые установленные 6%. [c.30]
Рассмотрим табл. 1.4, содержащую информацию о месячном межбанковском депозите, трехмесячном казначейском векселе и ряде облигаций со сроком до погашения от 0,5 до 3 лет. Шестимесячные и одногодичные облигации — облигации с нулевым купоном, облигации со сроком до погашения 1,5—3 года — купонные облигации. [c.55]
Процентная ставка по депозитам колеблется в зависимости от срока и валюты. Депозиты по срокам, принятым в мировой практике, подразделяются на 7-дневные, одно и 3-месячные, 6- и 12-месячные. Размеры ставок депозитов в более сильных валютах (марка Германии, доллар США, швейцарский франк), как правило, ниже, чем в слабых (итальянская лира, фунт стерлингов, французский франк). Например, 3-месячный депозит в долларах США 10.IX-90 г. стоил 71/4 годовых, а в итальянских лирах на ту же дату—123/4 годовых. Процентная ставка по межбанковским депозитам является минимальной ценой краткосрочного кредита. Наиболее часто в расчетах применяется ставка лондонского межбанковского рынка ЛИБОР. [c.183]
Банк, как и предприятие, может получать кредиты у других банков (межбанковский кредит) или в Центральном банке, а также давать деньги взаем, т. е. выдавать кредиты другим банкам или предприятиям под проценты. Привлечение средств других банков, предприятий или физических лиц называются депозитными операциями и банк за использование этих средств платит своим кредиторам проценты за депозит. С другой стороны, банк получает проценты от сумм, выданных в кредит. Разница между процентами за кредит и выплаченными по депозитам процентами образует прибыль банка или, как еще говорят, маржу от операций. Кроме того, банк, выступая посредником в различных операциях, получает от клиентов вознаграждение от их проведения — комиссионные, которые устанавливаются в договоре о расчетно-кассовом обслуживании в процентах от суммы или в заранее фиксированной сумме по данному виду операции. Например, банк может брать за платежи — перечисления, проведенные по распоряжению клиента, определенный процент, например, 0,5% от перечисленной суммы — для банка от дебетового оборота, расчетного счета клиента или же при выдаче наличных (кроме зарплаты), например, 3% от дебетового оборота расчетного счета, с которого списана эта сумма. [c.185]
Для обеспечения стабильности в закупках за границей необходимых России товаров вводился особый порядок покупки резидентами (юридическими лицами) инвалюты за рубли на внутреннем валютном рынке России для оплаты импорта. Резидент обязан перечислить уполномоченному банку, выполняющему поручение, всю сумму рублей (за которую будет приобретаться инвалюта), для ее предварительного депонирования этим банком исходя из требований межбанковских валютных бирж. Одновременно резидент должен открыть в исполняющем банке депозит в объеме тех средств, которые были перечислены на приобретение инвалюты, причем этот депозит возвращается после представления в банк заверенной копии грузовой таможенной декларации, подтверждающей, что товар был ввезен на территорию России. Однако положение об открытии депозита не распространялось на случаи покупки инвалюты для оплаты импорта по договорам, заключенным федеральными органами государственной власти, [c.126]
Суточные кредиты и депозиты предназначены для регулирования ликвидности банковской системы через установление верхней и нижней границ процентной ставки по кредитам и депозитам, контрагентом по которым выступает центральный банк. Цель регулирования ликвидности заключается в обеспечении эффективного функционирования межбанковского денежного рынка и платежных систем. Коммерческие банки по собственной инициативе обращаются в центральный банк с просьбой предоставить кредит или разместить депозит. На банк, не участвующий в операциях рефинансирования, они также оказывают влияние, поскольку задают коридор процентной ставки межбанковского рынка. Исходя из этого операции краткосрочного рефинансирования больше всего подходят для ценового таргетирования. [c.114]
Пример 3. Межбанковский депозит. В примере рассматривается депозит на внутреннем денежном рынке Германии. Чтобы упростить и сделать более понятными бухгалтерские проводки, избран депозит в марках. Если депозит сделан в иностранной валюте, используемые счета удваиваются. [c.127]
Межбанковские сделки своп включают наличную сделку, а затем контрсделку на определенный срок. Например, английский коммерческий банк продает 10 млн долл. (трехмесячный депозит) на условиях наличной сделки и покупает их на определенный срок [c.408]
Инструменты», лежащие в ос нош 1-месячного фьючерса /./ДОЯ и фьючерса на 30-дневный межбанковский кредит, номинальные депозиты банка. Для 1-месячного LIBOR депозит составляет 3 млн. евродолларов Для фьючерса на 30-дневный межбанковский кредит это 5 млн. долл. США. [c.125]
Если банк размещает межбанковский депозит, он вынужден уменьшить свой остаток на корсчете в этой валюте, создавая тем самым короткую депозитную позицию (short position) [c.19]
Например, 1 февраля дилер американского банка ожидает через 2 месяца (то есть в начале апреля) повышение учетной ставки по долларам на 1%. Он привлекает межбанковский депозит на 6 месяцев под 6.35%, открыв тем самым длинную позицию. Ее покрытие дилер вначале осуществляет путем размещения средств на 2 месяца под 6.00% В течение этих 2 месяцев дилер теряет 0.35% годовых на вложенные средства, однако рассчитывает разместить их впоследствии намного выше. Если его расчет оправдывается, и в начале апреля FOM повышает учетную ставку на 1%, то общий уровень ставок на все периоды автоматически поднимается на 1 процент. Дилер закрывает оставшийся «мисматч» длинной позиции, разместив средства на оставшиеся 4 месяца под 7.16%, получив прибыль в 0.81% за четыре месяца, которая покрывает негативный процент за первые 2 месяца. [c.76]
Курс покупателя (bid pri e) — цена (курс), по которой покупатель согласен купить валюту или ценные бумаги, взять межбанковский депозит. [c.274]
На валютном рынке России также проводится торговля валютными межбанковскими депозитами, в основном в долларах США и немецких марках. Но российские коммерческие банки обычно могут только размещать валютные депозиты за границей в иностранных банках, выступая в качестве чистых кредиторов, а привлекать средства в межбанковские депозиты российские кредитные институты могут, как правило, у себя в России. Такое положение сложилось в силу того, что банк, привлекающий средства, рискует в меньшей степени, чем аналогичный кредитный институт, размещающий депозит. А поскольку на международном валютном рынке Россия имеет статус страны с высоким кредитным риском, в западных странах центральные банки ограничивают деятельность своих национальных банковских институтов в операциях с российскими банками. Поэтому российским банкам весьма сложно привлекать валютные депозиты без страхового покрытия от иностранных банков. Только друг у друга могут российские банки привлекать валютные межбанков- [c.148]
Межбанковские сделки своп включают наличную сделку, а затем контрсделку на определенный срок. Например, английский коммерческий банк продает 10 млн. долл. (трехмесячный депозит) на условиях наличной сделки и покупает их на определенный срок по форвардному курсу у французского банка, который, в свою очередь, покупает у него даллары на условиях наличной сделки и продает их на тот же срок. [c.418]
Все балансовые счета коммерческого банка сгруппирован 7 разделах по принципу экономически однородного содержа] и отчасти ликвидности. Разделы баланса отражают определен] функции, выполняемые банком. Каждый из них имеет нескс ко подразделов, например радел 3 «Межбанковские операции межбанковские расчеты, межбанковские кредиты и депозит] [c.22]
Различают межбанковские активные и пассивные кредитны операции рынок межбанковских депозитов и межбанковских кре дитов. Межбанковский депозит — это депозит одного банка в др> гом. Межбанковский кредит является основным источником зв емных средств коммерческого банка и служит для поддержания крс дитного потенциала. Банки могут по-разному взаимодействоват друг с другом. Они становятся конкурентами, соревнуясь в деле ори влечения клиентов, и деловыми партнерами, предоставляя кре диты друг для друга банки могут быть корреспондентами, т.е. пе очередно выступать в качестве клиентов друг друга. [c.62]
В современных условиях все хозяйствующие субъекты не только расценивают средства на банковских депозитах в качестве денег, т. е. в качестве общепризнанных средств платежа, но и активно используют их при выполнении своих денежных обязательств, возникающих в ходе предпринимательской деятельности. Более того, государственные финансовые органы, хозяйствующие субъекты всех сфер экономики и население проявляют готовность принимать указанные депозиты в качестве средства платежа. Естественно, что такое положение стало результатом длительного процесса развития, в результате которого 1) средства на расчетных, текущих и иных счетах до востребования изначально представляют собой высоколиквидное средство, они легко могут быть обращены в наличные деньги 2) существует готовность хозяйствующих субъектов, государственных органов и населения принимать эти ликвидные средства в качестве средств платежа и реально оплачивать ими свои денежные обязательства товарного и нетоварного харак тера. Это доверие к банкам основывается не только на результатах ежедневного опыта осуществления платежей, но и на практике деятельности Центральных банков по защите и укреплению национальных банковских систем, осуществления ими мер по регулированию деятельности коммерческих банков 3) платежные межбанковские системы значительно ускоряют процесс перечисления средств со счетов должников на счета получателей средств и по скорости проведения платежей приближаются к платежам наличными деньгами, особенно для клиентов банков, имеющих разветвленную филиальную и (или) корреспондентскую сети. Современные системы обеспечивают проведение платежей в реальном масштабе времени 4) средства на депози- [c.122]
Если торговля опционами присуща как межбанковскому, так и биржевому валютному рынку, то торговля фьючерсными контрактами чисто биржевая операция. Валютный фьючерс представляет собой контракт на куплю-продажу валюты в будущем через биржу, по которому продавец принимает обязательство продать, а поку-° патель — купить определенное количество валюты по установленному курсу в указанный срок. Фьючерсный контракт может перепродаваться, переходить от одного покупателя к другому, вплоть до указанной в нем даты исполнения. Торговля валютными фьючерсами ведется отдельными стандартизированными контрактами в определенных валютах. В них детально регламентируются все условия сделки срок, методы расчетов и т.д. При заключении сделки вносится гарантийный депозит на счет Клиринговой палаты таким же образом, как и при биржевой торговле валютными опционами. Способность расчетов между субъектами биржевого рынка валютных фьючерсов и опционов идентична. Курс валюты по фьючерсным контрактам котируется в форме outright прямо, без выделения премии или дисконта. [c.281]
Порядок привлечения и оформление межбанковских депозитов
Понятие и основные принципы межбанковских депозитов
Правовое регулирование банковской деятельности осуществляется Конституцией Российской Федерации, настоящим Федеральным законом, Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», другими федеральными законами, нормативными актами Банка России.
Под депозитом (вкладам) в мировой банковской практике понимаются денежные средства или ценные бумаги, отданные на хранение в финансово-кредитные или банковские учреждения.
Понятие «депозит» как таковое имеет несколько значений. Так, Гражданский Кодекс РФ в статье 834 определяет депозит через договор банковского вклада (депозита), где банк, принявший от вкладчика денежную сумму, обязуется по договору возвратить сумму вклада и выплатить проценты.
По Федеральному закону «О банках и банковской деятельности», вклад — это денежные средства в валюте Российской Федерации или иностранной валюте, размещаемые физическими лицами в банке на территории Российской Федерации на основании договора банковского вклада или договора банковского счета, включая капитализированные (причисленные) проценты на сумму вклада.
Наряду со вкладами в банках и иных кредитно-финансовых институтах оно может означать также ценные бумаги, переданные на хранение в кредитно-финансовые институты; взносы под оплату таможенных пошлин, сборов, налогов; взносы в административных органах в обеспечение иска, явки и т. д. Как правило, все депозиты, как до востребования, так и на срок, считаются основным источником банковских ресурсов [2].
Это обусловлено особенностью деятельности банков, заключающейся в незначительном удельном весе собственных средств в банковских пассивах.
Рис.1.1. Классификация депозитов
Депозиты для юридических лиц могут быть открытыми (для размещения денежных средств), закрытыми (в виде запечатанных емкостей с пломбами) и сейфовыми (для хранения денежных и иных ценностей). Открытый депозит может быть до востребования, срочный и бессрочный. Также могут использоваться аккредитивы, счета для обслуживания факторинговых операций, чековые книжки и др. Для физических лиц предусмотрены более разнообразные депозиты: сберегательные счета и сертификаты, пенсионные, накопительные, условные (к 18-летию ребенка, к поступлению в вуз, к бракосочетанию, и т. д.).
Межбанковские депозиты — это счета одного банка в других банках, необходимые для организации быстрых и эффективных расчетов между клиентами этих банков, а также способствующие рациональному перераспределению кредитных ресурсов. Они служат инструментом налаживания устойчивых корреспондентских отношений между банками. Корреспондентские отношения — договорные отношения между кредитными учреждениями, банками, устанавливаемые в целях осуществления платежно-расчетных операций по поручению друг друга. Корреспондентские отношения могут включать и иные виды услуг, в том числе банки-корреспонденты могут прокредитовать клиента сверх суммы лимита, установленной для одного банка.
Кроме того, крупные банки-корреспонденты для более мелких могут давать консультации по управлению инвестиционным портфелем, покупать, продавать, хранить и управлять ценными бумагами по их поручению. Вклады до востребования или текущие предназначены для их повседневного использования клиентами в качестве средства платежа, вносятся и изымаются без указания срока и могут быть истребованы в любой момент по желанию вкладчика полностью или частично.
Вклады до востребования размещают клиенты, желающие иметь средства в ликвидной форме, а расчеты по таким вкладам проводятся наличными деньгами, чеками, переводами или векселями. При этом вклады до востребования следует отличать от так называемых «дневных денег», когда речь идет о депозите на один день.
Однако коммерческие банки в большей степени заинтересованы в расширении сферы применения срочных депозитов, поскольку это увеличивает наиболее устойчивую часть его кредитных ресурсов. По сравнению с текущими вкладами, имеющими краткосрочный характер, срочные депозиты размещаются на более длительное время и могут быть востребованы вкладчиками по истечении установленного срока. Со стороны вкладчика смысл долгосрочного размещения временно свободных денежных средств состоит в получении более высоких процентов.
Банк также заинтересован в таких депозитах, поскольку может размещать их в виде кредитов на более длительное время и, соответственно, увеличивать доходы от процентов. Клиент в случае необходимости может досрочно изъять (полностью либо частично) срочный вклад, но при этом банк вправе существенно снизить размер процентов, подлежащих выплате вкладчику. Данное условие специально оговаривается в договоре срочного депозитного вклада, являющимся основным документом, определяющим права, взаимные обязанности и экономическую ответственность банка и вкладчика как двух равноправных партнеров.
Как банку получить межбанковский депозит
Межбанковские привлеченные и размещенные средства
Счета: N 312 «Кредиты и депозиты, полученные кредитными организациями от Банка России»
N 313 «Кредиты и депозиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций»
N 314 «Кредиты и депозиты, полученные от банков-нерезидентов»
3.53. Назначение счетов — учет кредитов, депозитов, полученных от Банка России, кредитных организаций и банков-нерезидентов. По счетам второго порядка учитываются полученные кредиты и депозиты по срокам пользования. Счета пассивные.
По кредиту счетов отражаются:
суммы полученных кредитов и депозитов на основании договоров в корреспонденции с корреспондентскими счетами;
суммы причисленных процентов по депозитам в корреспонденции со счетом по учету обязательств по уплате процентов.
По дебету счетов отражаются:
суммы погашенных кредитов;
суммы возвращенных депозитов;
суммы не погашенных в срок кредитов и не возвращенных в срок депозитов в корреспонденции со счетами по учету просроченной задолженности по полученным межбанковским кредитам, депозитам;
суммы пролонгированных кредитов в корреспонденции со счетами по учету кредитов, пролонгированных по решению Совета директоров Банка России.
В учете кредиты, полученные при недостатке средств на корреспондентском счете («овердрафт»), отражаются в порядке, определенном настоящим приложением. Погашение кредита и этой операции отражается в учете в установленном порядке.
По счету N 31212 учитываются суммы кредитов, пролонгированных по решению Совета директоров Банка России, вне зависимости от срока их предоставления и пролонгации.
По кредиту счета отражаются суммы кредитов, пролонгированных Банком России, в корреспонденции со счетами по учету кредитов и депозитов, полученных кредитными организациями от Банка России.
По дебету счета отражаются суммы погашенных кредитов в корреспонденции с корреспондентскими счетами, а также суммы не погашенных кредитов в срок, установленный договором о пролонгации, в корреспонденции со счетами по учету просроченных кредитов и депозитов, полученных от Банка России.
По счету N 31222 учитывается сумма депозита, полученного в целях компенсации части убытков (расходов) в соответствии с Федеральным законом от 13 октября 2008 года N 173-ФЗ «О дополнительных мерах по поддержке финансовой системы Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2008, N 42, ст. 4698; 2009, N 29, ст. 3605; N 48, ст. 5729; N 52, ст. 6437; 2010, N 8, ст. 776; N 21, ст. 2539; N 31, ст. 4175; 2014, N 30, ст. 4276; 2015, N 29, ст. 4350; 2016, N 1, ст. 11; N 27, ст. 4273).
По кредиту счета отражаются сумма полученного депозита, а также суммы его пополнения в корреспонденции с корреспондентским счетом; суммы восстановления депозита в корреспонденции со счетами по учету доходов или расходов.
По дебету счета отражаются суммы возврата (полного или частичного) депозита в корреспонденции с корреспондентским счетом, а также суммы, списанные в целях компенсации части убытков (расходов), в корреспонденции со счетом по учету доходов.
Аналитический учет осуществляется в разрезе кредиторов по каждому договору.
Счета: N 315 «Прочие привлеченные средства кредитных организаций»
N 316 «Прочие привлеченные средства банков-нерезидентов»
3.54. Назначение счетов — учет прочих привлеченных средств от кредитных организаций и банков-нерезидентов в соответствии с условиями и порядком, который предусмотрен договорами. Счета пассивные.
По кредиту счетов отражаются:
суммы прочих привлеченных средств, полученные от кредитных организаций и банков-нерезидентов, в корреспонденции с корреспондентскими счетами;
суммы причисленных процентов в корреспонденции со счетом по учету обязательств по уплате процентов.
По дебету счетов отражаются суммы прочих привлеченных средств, возвращенные в соответствии с договорами, в корреспонденции с корреспондентскими счетами, а также суммы прочих привлеченных средств кредитных организаций и банков-нерезидентов, не погашенных в срок, в корреспонденции со счетами по учету просроченной задолженности по полученным межбанковским кредитам, депозитам и прочим привлеченным средствам.
Аналитический учет осуществляется в разрезе кредитных организаций и банков-нерезидентов по каждому договору.
Счет N 317 «Просроченная задолженность по полученным межбанковским кредитам, депозитам и прочим привлеченным средствам»
3.55. Назначение счета — учет просроченной задолженности по полученным межбанковским кредитам, депозитам и прочим привлеченным средствам. Счет пассивный.
По кредиту счетов второго порядка отражаются суммы просроченной задолженности по кредитам, депозитам и прочим привлеченным средствам, полученным от Банка России, кредитных организаций и банков-нерезидентов, не возвращенным в срок, установленный договором, в корреспонденции со счетами по учету кредитов, депозитов и прочих привлеченных средств, полученных соответственно от Банка России, кредитных организаций и банков-нерезидентов.
По дебету счетов второго порядка отражаются:
суммы погашенной просроченной задолженности по межбанковским кредитам, депозитам и прочим привлеченным средствам в корреспонденции с корреспондентскими счетами;
суммы, списанные в установленном порядке. Порядок списания определяется законодательством Российской Федерации, в том числе нормативными актами Банка России.
Аналитический учет осуществляется в разрезе кредиторов, по каждому договору.
Счет N 318 «Просроченные проценты по полученным межбанковским кредитам, депозитам и прочим привлеченным средствам»
3.56. Назначение счета — учет просроченных процентов по полученным межбанковским кредитам, депозитам и прочим привлеченным средствам. Счет пассивный.
По кредиту счетов второго порядка отражаются суммы просроченной задолженности по процентам по полученным межбанковским кредитам, депозитам и прочим привлеченным средствам, не погашенным в срок, установленный договором, в корреспонденции со счетом по учету расходов либо со счетом по учету обязательств по уплате процентов.
По дебету счетов второго порядка отражаются суммы погашенных просроченных процентов в корреспонденции с корреспондентскими счетами.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому договору.
Счет N 319 «Депозиты в Банке России»
3.57. Назначение счета — учет депозитов, размещенных в Банке России, в соответствии с условиями и порядком, которые предусмотрены договором между кредитной организацией и Банком России. На счетах второго порядка депозиты, размещенные в Банке России, учитываются по срокам. Счет активный.
По дебету счета отражаются депозиты кредитной организации, размещенные в Банке России, в корреспонденции с соответствующими счетами исходя из порядка, предусмотренного договором.
По кредиту счета отражаются суммы, перечисленные Банком России кредитным организациям, в корреспонденции с соответствующими счетами исходя из порядка, предусмотренного договором.
Аналитический учет ведется на лицевых счетах, открываемых по каждому депозиту.
Счета: N 320 «Кредиты и депозиты, предоставленные кредитным организациям»
N 321 «Кредиты и депозиты, предоставленные банкам-нерезидентам»
N 322 «Прочие размещенные средства в кредитных организациях»
N 323 «Прочие размещенные средства в банках-нерезидентах»
3.58. Назначение счетов — учет по получателям средств предоставленных на договорных началах кредитов, размещенных депозитов и прочих средств, приобретенных прав требования по договорам на предоставление (размещение) денежных средств. На счетах второго порядка кредиты, депозиты и прочие размещенные средства учитываются по срокам. Для учета размещенных средств на условиях «до востребования» предусмотрены отдельные счета второго порядка. На отдельном счете отражаются кредиты, предоставленные при недостатке средств на корреспондентских счетах («овердрафт»), которые предоставляются в порядке, установленном настоящим приложением. Счета активные.
(в ред. Указания Банка России от 19.05.2020 N 5460-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
На отдельных счетах второго порядка учитываются созданные резервы на возможные потери по кредитам, депозитам, прочим размещенным средствам. Счета пассивные.
По дебету счетов отражаются выдаваемые, отсроченные кредиты, размещенные депозиты и прочие средства в корреспонденции с корреспондентскими счетами, счетами по учету просроченных кредитов, депозитов и прочих размещенных средств соответственно, а также суммы причисленных процентов в корреспонденции со счетом по учету требований по получению процентов.
По кредиту счетов отражаются суммы погашенных кредитов, возвращенных депозитов и прочих размещенных средств в корреспонденции с корреспондентскими счетами и в установленных случаях с другими счетами, а также суммы неполученных (невозвращенных) кредитов, депозитов и прочих размещенных средств, отнесенных на счета по учету просроченной задолженности по предоставленным межбанковским кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам.
На счетах учета кредитов, депозитов и прочих размещенных средств «до востребования» учитывается текущая задолженность по договорам на предоставление (размещение) средств на условиях «до востребования» либо «до наступления условия (события)».
При непоступлении средств от клиента-заемщика в день востребования или на дату условия (события) задолженность (ее часть) в конце операционного дня подлежит переносу на счета по учету просроченной задолженности по предоставленным межбанковским кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам.
Если возврат средств должен быть произведен в течение установленного срока после востребования или наступления условия (события), то в день предъявления к востребованию, наступления условия (события) задолженность (ее часть) подлежит переносу на балансовые счета по сроку, оставшемуся до погашения.
Если условиями договора на предоставление (размещение) средств сроки возврата конкретно выданных сумм не оговариваются, а предоставление средств осуществляется при условии соблюдения кредитной организацией — заемщиком установленного договором лимита (максимального размера) задолженности («под лимит задолженности»), то учет задолженности по таким договорам ведется в порядке, установленном для договоров «до наступления условия (события)». При этом датой наступления условия (события) является день исчерпания лимита задолженности. Суммы неиспользованного лимита задолженности учитываются на внебалансовом счете по учету условных обязательств кредитного характера, кроме выданных гарантий и поручительств.
(в ред. Указания Банка России от 02.10.2017 N 4555-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
Аналитический учет ведется по лицевым счетам, открываемым по каждому договору.
На счетах второго порядка по учету приобретенных прав требования по договорам на предоставление (размещение) денежных средств отражаются приобретенные права требования к кредитным организациям и банкам-нерезидентам.
(абзац введен Указанием Банка России от 19.05.2020 N 5460-У)
По дебету счетов по учету приобретенных прав требования по договорам на предоставление (размещение) денежных средств отражаются суммы фактических затрат на приобретение прав требования.
(абзац введен Указанием Банка России от 19.05.2020 N 5460-У)
По кредиту счетов по учету приобретенных прав требования по договорам на предоставление (размещение) денежных средств отражаются суммы при погашении приобретенных прав требования должниками (заемщиками), при их дальнейшей реализации (перепродаже) или при их списании с баланса из-за невозможности взыскания, суммы задолженности, списанные на счета по учету просроченной задолженности по предоставленным межбанковским кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам.
(абзац введен Указанием Банка России от 19.05.2020 N 5460-У)
Аналитический учет осуществляется по каждому договору.
(абзац введен Указанием Банка России от 19.05.2020 N 5460-У)
Счет N 324 «Просроченная задолженность по предоставленным межбанковским кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам»
3.59. Назначение счета — учет просроченной задолженности по банковским операциям и сделкам, в том числе по предоставленным межбанковским кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам, с выделением счетов второго порядка по заемщикам — кредитным организациям и банкам-нерезидентам. Счета активные.
(в ред. Указания Банка России от 15.02.2018 N 4722-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
Учет резервов на возможные потери по банковским операциям и сделкам, в том числе по просроченным кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам, осуществляется на счете N 32403 «Резервы на возможные потери».
(в ред. Указания Банка России от 15.02.2018 N 4722-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
По дебету счетов отражаются суммы просроченной задолженности по банковским операциям и сделкам, в том числе по предоставленным межбанковским кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам, не погашенным в срок, установленный договором, в корреспонденции со счетами по учету кредитов, депозитов и прочих размещенных средств, предоставленных кредитным организациям и банкам-нерезидентам, и другими счетами.
(в ред. Указания Банка России от 15.02.2018 N 4722-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
По кредиту счетов отражаются:
суммы погашенной просроченной задолженности по банковским операциям и сделкам, в том числе по предоставленным межбанковским кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам, в корреспонденции с корреспондентскими счетами;
(в ред. Указания Банка России от 15.02.2018 N 4722-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
суммы списанной просроченной задолженности. Порядок списания определяется законодательством Российской Федерации, а также нормативными актами Банка России.
Порядок ведения аналитического учета определяется кредитной организацией. Аналитический учет должен обеспечить получение информации по каждому договору, клиенту.
(в ред. Указания Банка России от 15.02.2018 N 4722-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
Счет N 325 «Просроченные проценты по предоставленным межбанковским кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам»
3.60. Назначение счета — учет просроченных процентов по банковским операциям и сделкам, в том числе по предоставленным межбанковским кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам в кредитных организациях и банках-нерезидентах. Счета активные.
(в ред. Указания Банка России от 15.02.2018 N 4722-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
По дебету счетов зачисляются суммы просроченной задолженности по банковским операциям и сделкам, в том числе по процентам по предоставленным межбанковским кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам, не погашенным в срок, установленный договором, в корреспонденции со счетом по учету требований по получению процентов.
(в ред. Указания Банка России от 15.02.2018 N 4722-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
По кредиту счетов отражаются:
суммы погашенных просроченных процентов в корреспонденции с корреспондентскими счетами;
суммы списанных просроченных процентов. Списание с баланса кредитной организации сумм просроченных процентов осуществляется в порядке, предусмотренном нормативными актами Банка России.
Порядок ведения аналитического учета определяется кредитной организацией. Аналитический учет должен обеспечить получение информации по каждому договору, клиенту.
(в ред. Указания Банка России от 15.02.2018 N 4722-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
Счет N 329 «Прочие средства, полученные от Банка России и размещенные в Банке России»
3.61. Назначение счета — учет средств, полученных от Банка России и размещенных в Банке России в соответствии с условиями и порядком, которые предусмотрены договором (сделкой). Счет N 32901 пассивный, счет N 32902 активный.
По кредиту счета N 32901 отражаются суммы средств, полученные от Банка России, в корреспонденции с корреспондентскими счетами.
По дебету счета N 32901 отражаются суммы средств, возвращенные в соответствии с договором (сделкой), в корреспонденции с корреспондентскими счетами, а также суммы средств, не погашенных в срок, в корреспонденции со счетом по учету просроченной задолженности по прочим привлеченным средствам, полученным от Банка России.
По дебету счета N 32902 отражаются средства, размещенные кредитными организациями в Банке России, в корреспонденции с корреспондентскими счетами.
По кредиту счета N 32902 отражаются суммы, перечисленные Банком России кредитным организациям, в корреспонденции с корреспондентскими счетами.
Источник https://economy-ru.info/info/69723/
Источник https://studwood.net/589959/bankovskoe_delo/poryadok_privlecheniya_oformlenie_mezhbankovskih_depozitov
Источник http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_213488/42267c449cb46419e9c1a2070e4bbef39c64371e/