Товарный заем между юридическими лицами

Что такое товарный кредит

Наша команда стремится помочь вам принимать более взвешенные финансовые решения. Мы придерживаемся строгой редакционной политики. Данная статья может содержать ссылки на финансовые продукты наших партнеров. Мы открыто говорим о том, как мы зарабатываем деньги. —>

Вид займа, при котором покупатель приобретает по договору определенный товар в рассрочку, называется товарный кредит. Часто человек не может прийти в торговую точку и сразу купить вещь: покупку товара приходится откладывать, копить деньги, а продавцу оставаться без прибыли от продажи. Чтобы таких ситуаций не возникало, был придуман вид товарного кредита.

1. Виды товарного кредита
2. Характеристики товарного кредита
3. Плюсы и минусы товарного кредитования
4. Спорные ситуации

Основное преимущество такого кредита – возможность пользоваться товаром, за который нет средств расплатиться сразу, и выплачивать деньги частями в прописанный договором срок. В особенностях данного продукта банков разобрались специалисты Бробанк.ру.

Виды товарного кредита

Согласно действующему законодательству, есть несколько типов товарного кредита:

• Кредит с отсроченным платежом. Самая распространенная форма кредитования. Заемщик получает товар, заключив с банком договор поставки, где прописываются условия (сроки, итоговая сумма, первоначальный взнос). Заемщик рассчитывается на протяжении указанного в договоре периода, сумма кредита включает в себя проценты банка, который оплатит товар магазину за покупателя.
• Форма взаимодействия между юридическими лицами. Используется для длительных поставок продукта, при регулярном сотрудничестве поставщика и покупателя. Долг погашается согласно установленным срокам. В данном случае отсутствуют ежемесячные платежи.
• В форме консигнации. Такой вид товарного кредита возможен только для юридических лиц. Заемщик получает товар, платить за который необходимо после его полной или частичной реализации. Если товар не распродан, его возвращают поставщику. Наиболее безопасный вид кредитования.

Вариаций товарного кредитования несколько. Стоит знать об этом, чтобы выбрать оптимальный вариант

Также существует вариант с оформлением задолженности векселем. В основном используется юридическими лицами, теоретически может быть использован и для физического лица. Выдается вексель на прописанный в договоре срок, который нужно оплатить в установленный срок и вернуть всю сумму целиком.

Характеристики товарного кредита

Этот вид займа, как любой банковский продукт, можно охарактеризовать несколькими критериями:

1. Платность. Оплата за товар после его получения. Если задолженность не выплачивается в установленные сроки, кредитор вправе забрать выданный товар.
2. Возвратность. Общая сумма по договору возвращается в четко прописанный срок и в полном объеме.
3. Срочность. Ежемесячные платежи вносятся в соответствии с графиком.

Понимание ключевых характеристик товарных кредитов избавит от недоразумений

Плюсы и минусы товарного кредитования

Как и любой другой кредитный продукт, товарный кредит имеет свои преимущества и недостатки. К плюсам можно отнести:

• Быстрое оформление кредита. Зачастую не требуется даже справка о доходах заемщика, а также нет необходимости вносить первоначальный взнос.
• Увеличение прибыли торговых точек. Для магазинов и производителей неважно, кто оплатит их товар – сам покупатель или же за него это сделает банковская организация. Кроме этого, для продавца в этих случаях нет никаких рисков.
• Выгоду для банковских организаций. Товарный кредит как один из видов потребительского кредитования приносит большую прибыль.

На достоинства и недостатки товарных кредитов надо смотреть с точки зрения итоговой выгоды

К минусам товарного кредитования можно отнести риски, которые грозят банкам. Несмотря на теоретический залог в виде полученного товара, в случае неоплаты заемщиком кредита возврат денег достаточно сложный процесс, даже в случае наличия судебного решения.

К недостаткам этого вида кредита для клиентов относится высокая переплата за товар: проценты за использование средств банка достаточно высокая, и в конечном итоге стоимость кредитной покупки может быть намного выше реальной цены. В случае неоплаты заемщик может испортить себе кредитную историю, а вовремя неоплаченный товар могут изъять.

Спорные ситуации

При удачном получении товарного кредита и оформлении покупки могут возникать спорные моменты. Даже если во время выплаты кредита товар ломается или выходит из строя, заемщик обязан продолжать вносить ежемесячные платежи.

Претензии по поводу некачественного товара должны предъявляться к магазину, банк же просто предоставляет деньги на оплату, и возвращать долг в любом случае нужно. Банковские организации не имеют отношения к самой продукции. Если товар действительно оказывается бракованным, его необходимо вернуть в магазин, тогда продавец вернет деньги банку.

Спорные ситуации во врем выплаты товарного кредита не исключены, но чаще всего их можно решить

В остальных случаях избавить заемщика от обязательств по возврату задолженности может только судебное решение.

Несмотря на некоторые имеющиеся минусы данного вида кредитования, нельзя отрицать, что появление товарного кредита облегчило жизнь многим покупателям. Нет необходимости длительное время копить средства на понравившийся товар – можно взять его в кредит, начать им пользоваться и затем выплачивать долг перед магазином или производителем.

Тонкости оформления товарного займа

Практически все юридические лица пользуются займами и кредитами. Существует много разновидностей кредитования. Одно из них – товарный заём.

Вопрос: Облагается ли НДС передача товара по договору товарного займа (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ)?
Посмотреть ответ

Что собой представляет товарный заем

Стандартные займы берутся обычно для приобретения каких-либо товаров, материальных ценностей. Однако вместо денег предприниматель может сразу взять эти товары/вещи. При этом возникает обязанность их возврата. Обычно соглашение о таких займах заключается между двумя ЮЛ.

Передача не денег, но вещей – основная характеристика товарных займов. Остальные нюансы определяются конкретным договором:

• Наличие или отсутствие начисления процентов.
• Обязанность возврата того же актива или аналогичной вещи.

Товарные займы – это особая форма кредитования. Составление договора о таком займе предполагает соблюдение ряда правил.

Законодательное обоснование

Получение товарных займов регламентируется главой 42 ГК РФ. В статье 807 Кодекса указано, что при товарных (неденежных) займах лицу предоставляется некий предмет. Он обязан вернуть предмет с аналогичными родовыми признаками. Под последними понимаются эти характеристики:

• Объем продукции.
• Качество.
• Вид упаковки.
• Ширина ассортимента и прочее.

При описании предоставляемых объектов можно пользоваться стандартными правилами, актуальными при заключении соглашения купли-продажи.

Документальное оформление

Основной документ, который регулирует получение товарного займа – это соглашение. При составлении его нужно учитывать нюансы рассматриваемой формы кредитования, а также правила оформления договора купли-продажи. Рассмотрим все нюансы составления договора:

• Указывается пункт о праве перехода прав собственности вещи от одного ЮЛ другому.
• Прописываются положения стандартного договора купли-продажи: вид актива, его характеристики, количество.
• Указываются дополнительные пункты: наличие процентов, сроки возврата займа.

Как правило, в договоре содержится информация о реальной стоимости передаваемого объекта.

К СВЕДЕНИЮ! Соглашение признается заключенным с даты передачи вещи на основании статьи 760 ГК РФ. Если договор заключается между ЮЛ, он обязательно должен быть оформлен в письменной форме (пункт 1 статьи 761 ГК РФ). Дебитор должен вернуть объект в сроки, указанные в соглашении.

Налогообложение

На расчет налога на прибыль полученная и возвращенная вещь не влияет. Объекты не требуется включать ни в структуру доходов (пункт 1 статьи 251 НК РФ), ни в структуру расходов (пункт 12 статьи 270 НК РФ). Товарные займы иногда предполагают начисление процентов. В этом случае накопленные проценты включаются в структуру внереализационных расходов (пункт 1 статьи 265 НК РФ). Однако нужно учитывать ограничения, перечисленные в статье 269 НК РФ. Если же получен беспроцентный кредит, дохода от отсутствия процентов не образуется.

Реальная стоимость полученного и возвращенного предмета может различаться. Как учесть разницу при определении налога на прибыль? Однозначного разъяснения в законе на этот счет нет. Термин «суммовые разницы» есть в главе 25 НК РФ, однако он не относится к рассматриваемым операциям по кредитованию.

При определении налога на прибыль на товарный заем разница не учитывается. Объясняется это тем, что кредит в натуральной форме не нужно включать в структуру доходов (пункт 1 статьи 251 НК РФ) и структуру расходов (пункт 12 статьи 270 НК РФ).

Выдача и получение товарных займов облагается НДС. Можно ли принимать его к вычету? Не так давно появился пункт 4 статьи 168 НК РФ, по которому НДС будет приниматься к вычету на стандартных основаниях.

Рассмотрим проводки, позволяющие учесть НДС:

• ДТ10 КТ66, 67. Получение товарного займа.
• ДТ19 КТ66, 67. Выделение НДС по полученным активам.
• ДТ68 КТ19. Принятие к вычету НДС.

НДС будут облагаться и проценты. Однако это касается только тех процентов, сумма которых превышает лимит. Последний определяется по ставке рефинансирования ЦБ (подпункт 3 пункт 1 статьи 162 НК РФ). Ставка НДС устанавливается расчетным способом (пункт 4 статьи 164 НК РФ).

Передача вещей и их отгрузка в счет погашения займа не образуют расходов на основании пункта 12 статьи 270 НК РФ. В налоговом учете будут фиксироваться только проценты по кредиту.

Бухгалтерский учет

Дебитор должен вести учет по займу на базе ПБУ 15/01 «Учет займов», установленных приказом Минфина №60н от 2 августа 2001 года. Расчеты будут фиксироваться на счетах 66 и 67. Долг учитывается в стоимостной оценке приобретенных активов (пункт 3 ПБУ 15/01).

Полученные активы нужно оприходовать по стоимости, определенной по тому же алгоритму, что применяется при оценке аналогичных объектов. Однако бухгалтер может упростить себе работу. За цену оприходования можно взять сумму, указанную в соглашении. Если же в договоре никаких сумм не фигурирует, можно взять стоимость, прописанную в счет-фактуре.

Переход прав собственности на объекты считается продажей на базе пункта 1 статьи 39. Операция считается объектом налогообложения. В частности, она облагается НДС.

Часто по товарному займу дебитор получает одну вещь, а возвращает другую вещь с аналогичными характеристиками. В этом случае реальная стоимость переданных активов может отличаться от реальной стоимости возвращаемых вещей. Возникшая разница относится или на доходы, или на расходы, в зависимости от ее положительной или отрицательной величины. Учет разниц производится на основании ПБУ 18/02, утвержденных приказом Минфина №114н от 19 ноября 2002 года.

Кредитор также должен учитывать предоставляемые товарные займы. Учет выполняется на основании ПБУ 19/02, утвержденных Минфином №126н от 10 декабря 2002 года. В пункте 3 этого акта указано, что товарный кредит будет считаться финансовым вложением. Фиксировать сумму нужно на счет 58. Оценка займа выполняется на основании реальной стоимости переданных активов. После отнесения вещей к финансовым вложениям, производится сравнение себестоимости объектов с их стоимостью при обычной продаже без НДС. Образовавшаяся разница относится или на доходы, или на расходы.

Используемые проводки

Рассмотрим проводки, используемые предоставляющей стороной в рамках бухучета:

• ДТ58 КТ41. Списание продукции, предоставленной дебитору.
• ДТ58 КТ68. Начисление НДС с рыночной стоимости активов.
• ДТ58 КТ91. Коррекция объема финансовых вкладов на рыночную стоимость объектов.
• ДТ58 КТ41. Формирование стоимости вкладов за счет себестоимости вещей.

Учет у заемщика будет зависеть от вида кредита (краткосрочный/долгосрочный):

• Счет 66, если договор действует меньше года.
• Счет 67, если соглашение действует больше года.

Рассмотрим используемые заемщиком проводки:

• ДТ10, 41 КТ66, 67. Поступление вещей по договору займа.
• ДТ19 КТ66, 67. НДС по активам.
• ДТ91 КТ66, 67. Ежемесячное начисление процентов по кредиту.
• ДТ66, 67 КТ51. Перечисление средств по процентам.

При возврате вещей используются эти записи:

• ДТ66, 67 КТ10, 41. Учет фактической стоимости вещей по займу.
• ДТ66, 67 КТ68. Начисление НДС.
• ДТ91, КТ66, 67. Стоимость активов скорректирована до той, которая указана в соглашении.

Такие же проводки используются при уплате процентов. Основной первичный документ при бухучете – это соглашение о товарном займе.

Товарный кредит: что нужно знать при его оформлении?

Суть товарного кредита прекрасно описывает фраза «утром стулья – вечером деньги». Вы приходите в магазин, выбираете товар и прямо на месте оформляете покупку в кредит.

На первый взгляд, все участники сделки в выигрыше: покупатель без лишних хлопот приобретает дорогостоящую вещь, продавец увеличивает выручку, а банк получает нового клиента. Вместе с тем, у товарных кредитов есть свои особенности, незнание которых может сильно ударить по карману. О плюсах и минусах товарных кредитов – в этой статье.

Что такое товарный кредит

Товарные или POS-кредиты (от англ. point of sale – точка продаж) – это особая схема потребительского экспресс-кредитования, участниками которой являются банк, магазин и покупатель.

1. Банк-кредитор и магазин-продавец заключают соглашение о выдаче товарных кредитов на территории торговой точки.
2. Покупатель оформляет кредит на покупку прямо в магазине и сразу же получает товар.
3. В течение определенного срока покупатель погашает долг перед банком.

Оформлением кредитов в магазинах занимаются либо прошедшие специальное обучение сотрудники магазина, либо представители банка. При этом один продавец может сотрудничать сразу с несколькими банками – в этом случае представители разных банков одновременно присутствуют на территории торговой точки, составляя друг другу серьезную конкуренцию.

Так, в число кредитных партнеров магазина «М.Видео» входят Альфа-Банк, Почта Банк, Русский стандарт, Хоум Кредит и ряд других организаций, а «Эльдорадо» работает с Альфа-Банком и Хоум Кредит Банком.

Если продавец одновременно сотрудничает с несколькими кредитными организациями, покупатель вправе сам выбирать, в каком банке оформить ссуду. При выборе кредитора нужно обращать внимание на размер процентной ставки, требования к страхованию, наличие дополнительных комиссий и другие условия, особенно прописанные мелким шрифтом.

Особенности товарных кредитов

Существует ряд других особенностей, отличающих товарные займы от других видов кредитов.

1. Кредитный договор заключается прямо в магазине, без посещения банка. Представитель кредитной организации или сотрудник магазина направляет заявку заемщика в банк в электронном виде, после чего в течение непродолжительного времени (в среднем, 15-30 минут) принимается решение о возможности выдачи займа.
2. Для оформления кредита требуется минимальный комплект документов: заявление-анкета и копия паспорта. Проверка заемщика также производится по упрощенной схеме, поэтому кредит могут получить даже люди с плохой кредитной историей и без подтвержденного дохода. При этом повышенные риски компенсируются высокими процентными ставками.
3. Сумма кредита не выдается заемщику, а сразу переводится на счет продавца.
4. Товарный кредит является целевым и залоговым. Он предоставляется на покупку определенного товара, который становится обеспечением по выданной ссуде. Теоретически, если заемщик не будет погашать кредит, банк может через суд истребовать приобретенное имущество и реализовать его.
5. Кредит может предоставляться как при условии внесения первоначального взноса, так и без него.

Решение о выдаче кредита и условиях его предоставления принимается банком на основании так называемого скоринга – автоматизированной проверки предоставленных заемщиком данных. Кроме того, учитывается и тип приобретаемого товара. Смартфоны, ноутбуки и дорогостоящая электроника относятся к категории товаров, по которым риск непогашения задолженности особенно велик, а наименее рискованными товарами считаются крупная бытовая техника и мебель. Самые высокие процентные ставки устанавливаются по кредитам на покупку высокорисковых товаров.

На какие товары предоставляются кредиты

Чаще всего товарные кредиты выдаются на дорогостоящие товары, пользующиеся постоянным спросом:

• мебель;
• крупную бытовую технику;
• шубы;
• ювелирные изделия;
• электронику и цифровую технику.

Обычно продавцы сами определяют перечень товаров, которые можно купить в кредит, при этом условия оформления займов при покупке в обычном и интернет-магазинах могут отличаться.

Плюсы и минусы товарных кредитов

Как и у любых кредитных продуктов, у товарных займов имеются свои преимущества и недостатки.

• Быстро: с момента выбора товара до его покупки в кредит проходит не больше часа.
• Просто: для оформления кредита требуется только заявление и паспорт.
• Высокий процент одобрений. Суммы товарных кредитов обычно не слишком большие, поэтому ссуду могут получить даже заемщики с плохой кредитной историей и без подтвержденного дохода.

• Высокие проценты. Экспресс-кредитование предполагает упрощенную проверку заемщиков, поэтому риск невозврата закладывается в процентную ставку.
• Непрозрачные условия. Большинство кредитных специалистов получают проценты от продаж банковских продуктов, поэтому при заключении кредитного договора вам постараются под шумок «впарить» дополнительную страховку или кредитную карту. Перед подписанием документов внимательно читайте все условия и не стесняйтесь задавать вопросы.
• Трудности с обменом и возвратом товара. Так как приобретенное в кредит имущество становится залогом, заемщик обязан согласовывать с банком все связанные с ним действия.

Товарные кредиты под 0%: в чем подвох?

Часто банки совместно с магазинами предлагают акции беспроцентной рассрочки на определенные товары. По условиям таких акций покупатель может приобрести товар в рассрочку и в течение срока действия договора оплачивать только фактическую стоимость покупки. Предложение очень заманчивое, но нет ли тут подвоха? Разберем, как это работает.

Конечно, ни один банк не станет работать себе в убыток, поэтому кредиты выдаются под проценты, только платит их не заемщик, а продавец. Изначально магазин делает на какой-либо товар скидку в 10-20%, и разница между стоимостью этого товара со скидкой и без идет на погашение процентов. Покупатель же действительно вносит платежи только в счет погашения стоимости покупки.

Подвох кроется в другом – в продаже дополнительных услуг. Для примера приведем описание программы «Умная рассрочка» от «М.Видео»:

«Умная рассрочка» – рекламная акция, в рамках которой организатором акции предоставляются скидки на товары при приобретении товара в кредит, в результате чего переплаты за товар не возникает при условии, что кредит предоставляется только на товар, дополнительные услуги банка не приобретаются.

Из этой формулировки следует, что переплаты по кредиту не будет, если он оформляется только на стоимость товара. Таким образом, магазин снимает с себя ответственность за навязывание банком дополнительных услуг по страхованию или наличие других комиссий, которые могут привести к переплате по кредиту.

Чтобы избавить себя от лишних расходов, при заполнении заявки сразу откажитесь от страховок и прочих услуг. Обычно представители банка утверждают, что без страховки вам просто откажут в займе, но вы вправе сами решать, нужно ли вам брать кредит на невыгодных условиях.
Если вам все-таки навязали страховку, знайте, что вы можете без проблем отказаться от нее в течение «периода охлаждения».

Стоит ли брать товарные кредиты

В самих товарных кредитах нет ничего плохого – это отличный способ приобрести нужный товар «здесь и сейчас». С другой стороны, к заключению любого договора займа нужно подходить взвешенно.

Хотя товарные кредиты очень просты в оформлении, они являются одним из самых дорогих банковских продуктов. Высокие проценты, дополнительные комиссии и страховка могут увеличить переплату вдвое. Поэтому во многих случаях имеет смысл немного подождать с покупкой и попробовать накопить нужную сумму, или оформить обычный потребительский кредит или кредитную карту.

Источник https://brobank.ru/tovarnyj-kredit/

Источник https://assistentus.ru/buhuchet/tovarnogo-zajma/

Источник https://tobanks.ru/articles/18491-tovarnyy-kredit-chto-nuzhno-znat-pri-ego-oformlenii.html