Как платить налоги с инвестиций на бирже? | InvestFuture

Налоги для инвестора и спекулянта

Мы приходим на финансовые рынки с целью получения прибыли. С полученной прибыли необходимо платить налоги. А существуют ли налоги для частного инвестора? Насколько сложно их платить? Давайте разберемся вместе.

Какие налоги платят инвесторы?

Обычно, открывая счет в банке, мы не задумываемся насчет налогов. Вкладчик банка обычно не думает о налогах, и отчасти он прав. Налог будет возникать для вкладчика при повышенной процентной ставке. Как правило, вкладчик этого и не замечает. Как видите, здесь всё просто.

Другое дело — финансовые инструменты. Многих пугает перспектива «делиться» доходом с государством. Тем более, что наши граждане не сильно искушены в вопросах налогов. Они вспоминают про них в момент получения заработной платы, или когда приходит налоговое требование.

Итак, что ждет клиента брокерской компании? Сразу скажем, что клиент не должен думать о том, как он будет исчислять и платить налоги. За него всё должен сделать сам брокер, выступающий в качестве налогового агента, — то есть лицо, которое обязано рассчитать и заплатить налоги за инвестора, то есть за вас. Но есть определенные нюансы исчисления и уплаты налога, о которых необходимо знать.

Налоги с дохода на финансовых рынках физическое лицо уплачивает в соответствии с налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Важно понимать, что это именно налог с дохода, то есть с любого дохода надо заплатить налог. Юридические лица платят налог с прибыли, то есть с разницы между доходом и расходами (забегая вперед, скажем, что это позволяет им выстраивать более интересные инвестиционные конструкции, чем «физикам»).

Но законодатель понимает, что получение дохода у физического лица может быть связано с расходами, понесенными при получении такого дохода. Поэтому в Налоговый кодекс введено понятие «имущественный вычет». То есть из дохода, полученного от реализации тех или иных финансовых инструментов (грубо говоря, имущества), налогоплательщик может учесть затраты по его приобретению — как саму стоимость имущества, так и расходы, которые были связаны с его приобретением, хранением и дальнейшей продажей. В каждом конкретном случае Налоговый кодекс определяет состав и порядок учета таких расходов при определении налоговой базы. Такой порядок для ценных бумаг и финансовых инструментов срочных сделок (ФИСС) определяется ст. 214.1 НК РФ.

Итак, какие налоги платит инвестор и в чем особенности налогообложения в России?

Все налоговые расчеты происходят в рублях. То есть, если вы купили ценную бумагу, номинированную в USD, то ваш расход (стоимость покупки) пересчитают в рубли по курсу, который был в день покупки данной ценной бумаги. И, соответственно, продажу также пересчитают в рубли по курсу того дня, когда вы осуществили продажу. Поэтому может сложиться ситуация, когда купленная вами за USD облигация потеряет в цене, и вы получите убыток, но на самом деле за счет роста курса доллара стоимость такой облигации в рублях вырастет, и брокер будет обязан в соответствии с Налоговым кодексом удержать у вас НДФЛ. Неприятно? Но это закон!

В одной статье сложно перечислить все нюансы налогообложения на финансовых рынках. Поэтому для более подробной информации обращайтесь к своему финансовому советнику.

Хотите ещё больше статей о налогах? Обязательно подпишитесь на наши обновления — все самые актуальные материалы на эту и другие темы будут приходить сразу на вашу почту! И напоминаем, что клиенты «Открытие Брокер» могут получить консультацию у наших экспертов по налогам совершенно бесплатно — просто свяжитесь с нами любым удобным способом.

Как платить налоги с инвестиций на бирже?

Тема, касающаяся выплаты налогов всегда актуальна. В данной статье мы рассмотрим, какие возникают налоги у частного инвестора на биржевой площадке, как оплачивать налоговую ставку, и можно ли уменьшить сумму. Разберем нюансы уплаты налогов по акциям российских и иностранных компаний (на примере рынка США). И даже рассмотрим 5 лайфхаков — как сэкономить на налогах на бирже. Данная тема требует ознакомления до того, как вы задались вопросом, как инвестировать на бирже.

Перед тем как приступить к основной теме, следует обозначить кто такой резидент − физическое лицо, которое проводит на территории РФ свыше 183 дней в году, на протяжении 12 последних месяцев. Резиденты платят НДФЛ – 13% а нерезиденты – 30% практически по всем инвестиционным инструментам. Помните про это, если вы из Казахстана, Украины, Беларуси, и намерены инвестировать на российском рынке.

Особенности налогообложения в сфере инвестиций

Начнем с Московской биржи, здесь присутствуют три секции, на которых принимают участие физические лица, рынок:

• фондовый;
• срочный;
• валютный.

По первым двум рынкам вашим налоговым агентом выступает брокер. Участнику контактировать с налоговой инспекцией не потребуется. На валютном каждый участник самостоятельно отвечает за оплату налоговой ставки, брокер ничего не списывает. Наиболее консервативный инструмент на фондовом рынке – ОФЗ. По ним у вкладчика возникает два типа дохода:

• купонный – установленный процент, стабильно выплачивается инвестору;
• прибыль от изменения стоимости ценной бумаги.

Относительно первого типа заработка, купонного по ОФЗ он не облагается налогом. На второй тип прибыли будет начисляться налоговая ставка. Например: участник купил ОФЗ на рынке дешевле, но продал дороже, инвестор получает доход. Если были куплены бумаги ниже номинала, и они удерживались до даты погашения, ситуация идентичная. Этот же принцип распространяется на муниципальные, с 2018 года и на корпоративные. Но, для корпоративных прописывается ряд условий:

• только на рублевые бонды;
• бонды, выпущенные после 2017 года;
• если купонный доход не превышает ставку ЦБ +5%, на данный момент ставка Центрального банка +7%. Если отыщите актив с доходностью выше 12,5% с этого купонного дохода с вас будет списан налог, если ниже, то нет.

Налоговые обязательства по акциям

Инвестиции на бирже связаны с акциями. Здесь присутствует также два источника дохода:

• от продажи;
• от дивидендов.

Рассмотрим прибыль от продажи, все трейдеры ставят за цель купить акцию дешевле и продать ее дороже, заработав на разнице. Если участник рынка заработал от изменения цены больше, нежели потерял, то с чистой прибыли нужно оплатить налоговую ставку 13%, сальдируются прибыльные и убыточные сделки. Пример: купили акции компании Пепси по 100 рублей, продали по 80 рублей, с убытком в 20 рублей. После купили бумаги Спрайт по 100 руб., продали по 150 рублей, получили прибыль 50 руб. 50 – 20 = 30 рублей, именно с этой суммы нужно отнимите комиссию брокера и получаете 20 рублей, с этих средств компания взимает налог 13%.

Теперь относительно второго налога:

• резиденты 13%;
• нерезиденты 15%.

Важно понимать, что после получения дивидендов они перечисляются в депозитарий. После депозитарий снимает налог и уже к брокеру дивиденды приходят очищенные от налога, и поступают на счет клиента.

ETF-фонды

Вкладчик купил ETF-фонд и он вырос в цене, после была осуществлена продажа, и была зафиксирована прибыль, с данного профита предстоит оплатить налог 13%. Если говорим об ETF-компании FinEx, здесь нет налогообложения на дивиденды, поскольку они выплачиваются не клиенту, а повторно инвестируются в рынок.

Особенности налоговых обязательств

Учтите, что налог начисляется не на бумажную прибыль, а на ту, которая была получена от закрытия сделки. Если клиент держит ценную бумагу, и в торговом терминале, личном кабинете отображается доход, но он не зафиксирован, сделка открыта – данная прибыль является не бумажной, поэтому налогом не облагается.

Когда снимается налог? Существует три варианта:

• в момент, когда инвестор выводит деньги;
• при закрытии счета;
• по итогам года, брокер подводит результат вкладчика и осуществляется выплата.

О срочном рынке FORTS

На данном рынке представлены фьючерсы и опционы, налог оплачивает за клиента брокер, взимая процент с чистой прибыли от совершенной операции. Важно, на срочном рынке отсутствует такое понятие как бумажная прибыль, итог подводится каждый день и определяется по вариационной марже.

Валютный рынок

Здесь следующая ситуация, если клиент купил доллары и вывел на долларовую карту. Налогообложения в данном случае не будет. Как и в случае покупки на валюту ценных бумаг. Когда покупается валюта, но спустя время инвестор продает еще дороже, здесь возникает прибыль. Профит облагается налоговой ставкой в 13%, при условии, что актив был в собственности менее 3 лет.

Что еще нужно знать?

Теперь рассмотрим несколько моментов, о которых нужно знать трейдеру, работая в данном направлении. На Мосбирже представлены разные секции, и в большинстве случаев прибыль/убыток на разных секциях не суммируется.

Например, участник получит прибыль по акциям на фондовом рынке, а по фьючерсу валютной пары получили потери – это две разные колонки в личном кабинете. В конце года брокерская компания суммирует итоги по двум различным базам. Для инвестора это не выгодно. Существуют исключения:

• акции на фондовом и сроком рынке.

Помните, что все расчеты с налоговой осуществляются в рублях. Есть риск возникновения неприятного момента. Например: купили бумагу в валюте, получается, что цена покупки пересчитывается по курсу ЦБ в рубли и цена продажи идентично пересчитывается. Ситуация: приобрели евро облигации в долларах, актив за время держания потеряла в цене, инвестор получил убытки. Кажется, что платить налоги не нужно, но курс доллара за это время вырос, в результате стоимость облигации в рублях выросла, соответственно появляется обязательство по НДФЛ.

Налоговые обязательства по иностранным акциям

Требуется оплатить налоговую ставку в стране:

В России со многими странами действует соглашение об избегании двойного налогообложения. Рассмотрим на примере США. В Америке доход с продажи акций не облагается налогом. Но, нужно предстоит заплатить 13% в РФ. Инвестор подает декларацию и уплачивает все необходимые проценты самостоятельно. Налог платится только в РФ, независимо от того, торгуете вы бумагами США через российского брокера или иностранного.

Если ли налог на акции по дивидендам? Если не подписана форма W-8 BEN, оплачивается ставка в 30%. Когда форма подписана, ставка падает до 10%. Спекулянт работает на рынке США через российского брокера, необходимо самостоятельно посмотреть, заполнена или данная форма. Получается следующий алгоритм при наличии данной формы: в США платим 10%, а РФ нужно было заплатить 13%, но поскольку действует соглашение, в России выплачивается остаток. Такая ситуация не во всех случаях.

Если вы владеете ценными бумагами Ferrari в Италии, в данной стране спишут 23%, а в России платить не потребуется ничего. Поскольку 13% уже было перебито.

Как платить меньше с дохода на бирже (легально)

1. Работая на долгосрочном инвестировании, не фиксируете прибыль по растущим акциям. Можно 20 лет держать инструмент, избегая налогообложения с прибыли, получать дивиденды, и платить только за них.
2. Не стоит фиксировать прибыль в декабре без особенной необходимости. Сделав это, в январе рассчитывается ставка и списывается. Подождите, и зафиксируйте прибыль в январе.
3. Если закрыли год с убытком, его можно перенести на будущие периоды и перезачесть, отняв его из прибыли. Важно не забыть подать налоговую декларацию.
4. В определенных ситуациях, в зависимости от расклада, есть смысл убыток зафиксировать, чтобы вычесть его из дохода и уменьшить тем самым налогообложение.
5. Помните о налоговых льготах, которые на Московской бирже доступны для физических лиц. Льгота на долгосрочное владение облигациями, держите больше 3 лет, затем автоматически освобождаются от налога. Учтите, прописаны ограничения по суммам. Вторая льгота – индивидуальный инвестиционный счет.

Нужно напомнить, что доход от инвестиций в обезличенные металлические счета, инвестиционные монеты, в паевые фонды облагаются налогом НДФЛ 13% для резидентов. Исчисляет за инвесторов финансовый посредник. Когда речь идет о покупке золота в слитках, здесь при покупке оплачивается НДС 20%, и при продаже НДФЛ 13%. Берите в расчет этот момент, поскольку такие процентные ставки могут существенно сказаться на конечном профите от покупки золота.

Представленная информация об инвестиции на бирже для новичков редко содержит в себе детальные данные относительно налогообложения. Обязательно самостоятельно ознакомьтесь с вопросом подробней, от него зависит конечный результат.

Налоги и налоговые льготы для инвестора

Уже в январе брокеры рассчитывают и удерживают инвестиционные налоги за год. В этой статье помогу инвесторам разобраться, какие налоги существуют, как их оплатить и как воспользоваться налоговыми льготами.

Как устроены налоги с доходов от инвестиций

Рассмотрим, какие налоги ждут российских инвесторов-налоговых резидентов РФ. В соответствии с п. 2 ст. 207 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ), налоговыми резидентами РФ являются физические лица, если они находятся в России более 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

За что платить налоги и сколько

Инвестор платит налог на доходы физических лиц (далее — НДФЛ) с дохода от инвестиций, а именно:

• с дивидендов и купонов;

• с дохода от продажи ценных бумаг;

• с дохода от продажи валюты.

Ставка налога для физического лица-резидента РФ, в соответствии со ст. 224 НК РФ, составляет:

• 13%: если сумма налоговых баз, указанных в пункте 2.1 статьи 210 НК РФ, составляет не более 5 миллионов рублей за налоговый период;

• 15%: если сумма превышает 5 миллионов рублей за налоговый период.

Какие налоги берет на себя брокер

В большинстве случаев налоговым агентом является ваш брокер. В соответствии с пунктом 7 статьи 226.1 НК РФ, он исчисляет и удерживает сумму налога при осуществлении операций с ценными бумагами в следующие сроки:

• по окончании налогового периода (в срок до 31 января года, следующего за отчетным);

• до истечения налогового периода (в случае вывода денежных средств с брокерского счета);

• по истечении срока действия договора на брокерское обслуживание.

Какие налоги платить самому

Бывают случаи, когда вам нужно оплатить налог самостоятельно. Для этого нужно подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года одним из способов: через gosuslugi.ru, nalog.ru, МФЦ, лично или по почте в налоговую инспекцию по месту регистрации.

Платить налоги самому нужно, если:

• Вы получили дивиденды от иностранной компании. Они придут за вычетом налога в стране, где зарегистрирована компания. Если в той стране он меньше, чем в России, придется доплатить разницу. Это в случае, если у России со страной есть соглашение об избежании двойного налогообложения. Если такого соглашения нет, налог придется платить целиком в обеих странах.

• Вы получили доход с продажи валюты. В том числе, если вы поменяли на рубли валюту от продажи иностранных акций и вывели рубли со счета.

• По истечении налогового периода (календарного года) по 31 января включительно на вашем брокерском счете не хватает рублевых денежных средств на уплату налога. В соответствии с п. 14 ст. 226.1 НК РФ, брокер направляет в налоговую инспекцию сообщение о невозможности удержания суммы налога. Вам следует уплатить налог на основании уведомления налоговой службы не позднее 1 декабря года, за который получено уведомление. В данном случае предоставлять декларацию по форме 3-НДФЛ не нужно.

На Индивидуальном инвестиционном счете налоги оплачивают иначе. Здесь есть определенные особенности и льготы, о них сейчас расскажу.

Какие есть налоговые льготы для инвесторов

Чтобы стимулировать частные инвестиции, государство предоставляет инвесторам несколько видов льгот и отсрочку уплаты налогов. Сразу отмечу, что на дивиденды льготы не распространяются.

Льготы владельцам ИИС

Индивидуальный инвестиционный счет — программа поддержки инвесторов. Это разновидность брокерского счета с особыми льготами для держателей. В зависимости от типа счета это прямые (тип Б) или косвенные (тип А) налоговые льготы. Инвестор может выбрать тип счета самостоятельно. Необязательно выбирать в момент открытия счета, можно решить это позже.

Максимальная сумма, которую можно внести на ИИС — один миллион рублей в год. Все льготы по ИИС могут быть только в пределах этого ограничения.

Возврат налогового вычета по ИИС типа А. Инвестор может вернуть уже уплаченный НДФЛ в размере 13% от суммы, внесенной на счет. Максимально можно вернуть 52 000 рублей в год: для этого хватит 400 000 рублей на счете. Подать заявление на вычет можно теми же способами, что и налоговую декларацию: через gosuslugi.ru, nalog.ru, МФЦ, лично или по почте в налоговую инспекцию.

Примеры доходов, с которых можно вернуть НДФЛ: заработная плата, доход от сдачи в аренду квартиры. Раньше можно было возвращать НДФЛ с дохода от инвестиций, теперь это отменили.

Получать вычет можно каждый год. Заводить деньги на счет можно даже в конце года: необязательно держать их там весь год. Вычет действует, даже если не покупать ценные бумаги, а просто держать деньги на ИИС (хоть и упуская так выгоду). Тем, кто пока совсем не разбирается в ценных бумагах, стоит купить на них хотя бы гособлигации ОФЗ — долговые бумаги РФ.

Но есть один нюанс: вычет — это возврат уже уплаченных вами налогов, поэтому больше, чем вы уплатили налогов в бюджет за год, по которому хотите получить вычет, вам не вернут.

Налоговый вычет по ИИС типа Б. На ИИС типа Б инвестор получает право вообще не платить НДФЛ с дохода по ценным бумагам на этом счете. Правда, налог с дивидендов все равно будет удержан. Этот вычет можно получить только при закрытии счета и не раньше, чем через 3 года с момента его открытия.

Одновременно можно использовать только один тип вычета: если вы оформили вычет типа А, уже не получится освободить доход по ИИС от налога с помощью вычета типа Б, и наоборот.

Льгота длительного владения

При продаже обращающихся ценных бумаг, которыми инвестор владеет три года и более, налог платить не нужно. Но только если бумагу купили не раньше 1 января 2014 года.

Эта льгота не распространяется на ИИС. Но после трехлетнего срока бумаги можно перевести с ИИС на обычный брокерский счет. Правда, у брокеров эта услуга платная.

Для ЛДВ есть лимит: освободить от налога вы можете не больше 3 млн рублей в год. Льгота распространяется только на акции, облигации и ПИФ (паевые инвестиционные фонды), торгующиеся на Московской бирже.

Льгота по валютной переоценке для еврооблигаций Минфина РФ

Если вы продаете ценные бумаги в валюте, то по общему правилу для расчета налога берут не только разницу цен покупки и продажи, но и доход/убыток от изменения курса валюты. Это называется валютной переоценкой, она может изменить размер налога.

Но есть исключение. В соответствии с п. 13 ст. 214.1 НК РФ, при погашении облигаций внешних облигационных займов РФ, номинированных в иностранной валюте (еврооблигаций Минфина РФ), расходы на их приобретение в валюте пересчитываются в рубли по официальному курсу Центрального банка РФ на дату погашения. То есть, если их продать или погасить? дохода/убытка в виде курсовой разницы не будет.

Как оптимизировать налоги

Заполняем форму W8-BEN

Инвесторы, которые получают дивиденды с американских акций, обычно подписывают у брокера налоговую форму W8-BEN. Она позволяет уменьшить налог на дивиденды и купоны компаний, зарегистрированных на территории США.

По умолчанию, дивиденды компаний, зарегистрированных в США, облагаются налогом 30%. Если вы подписали такую форму, размер налога уменьшится до 13%.

Проверьте, дает ли ваш брокер возможность подписать форму W8-BEN. Она есть у большинства брокеров: смотрите в приложении или на сайте брокера. Такую форму нужно подписывать повторно раз в три года.

Есть исключение: бумаги REIT-компаний — инвестиционных фондов недвижимости. REIT (Real Estate Investment Trust) — компании, которые зарабатывают на застройке, аренде, управлении и продаже недвижимости. До 100% своей прибыли REIT выплачивают инвесторам в виде дивидендов еще до уплаты налога на прибыль в CША, поэтому с дивидендов по их акциям в любом случае удержат 30% налога.

Сальдируем убытки

При подсчете налогов за год брокер учитывает ваши доходы от продажи ценных бумаг, убытки и производит между ними взаимозачет. Налог он берет с получившегося финансового результата, если он положительный.

Сальдирование — это как раз уменьшение дохода по одним операциям на сумму убытка по другим. И вы можете специально продать какие-то из убыточных позиций, чтобы уменьшить общий доход.

Сальдировать Финансовый результат можно только по совокупности операций, указанных в подпунктах 1–5 пункта 1 статьи 214.1 НК РФ:

• ценные бумаги, обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг;

• ценные бумаги, не обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг;

• производные финансовые инструменты, обращающиеся на организованном рынке;

• производные финансовые инструменты, не обращающиеся на организованном рынке, без учета операций с производными финансовыми инструментами, перечисленных в соответствии с подпунктом 5 настоящего пункта;

• производные финансовые инструменты и иные инструменты, которые предусмотрены пунктом 1 статьи 4.1 Федерального закона «О рынке ценных бумаг».

Обратите внимание: брокер рассчитывает налог по реальному доходу, то есть по закрытым сделкам. Если позиция открыта (бумага не продана), то с такого виртуального дохода налог взимать не будут. И сальдировать виртуальный убыток вы тоже не можете.

Если вы сальдируете у одного брокера, вам не требуется никак его оповещать.
Достаточно продать нужное количество убыточных бумаг. Но можно также сделать зачет убытков у одного брокера и прибыли у другого. Для этого следует подать декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту регистрации с отражением в ней сведений обо всех доходах и убытках (полученных у всех брокеров) в течение года. Доход с убытками зачтут автоматически в базе налоговой службы.

Переносим убытки прошлых лет

Это один из вариантов сальдирования убытков. Бывают ситуации, когда в какой-то год вы остались в убытке, а в какой-то получили прибыль.

Вы вправе перенести убыток на будущие периоды в течение 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получили этот убыток. Также вы вправе перенести на текущий налоговый период сумму убытков, полученных в предыдущих налоговых периодах. Чтобы учесть убытки, нужно представить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговый орган по окончании налогового периода.

Если вы занимаетесь инвестированием, обязательно изучите всю информацию по налоговым льготам. Как видите, их немало, и они могут существенно сократить ваши издержки.

Источник https://journal.open-broker.ru/taxes/nalogi-dlya-investora-i-spekulyanta/

Источник https://investfuture.ru/edu/articles/kak-platit-nalogi-s-investitsij-na-birzhe

Источник https://life.akbars.ru/tpost/cjaf3f7rl1-nalogi-i-nalogovie-lgoti-dlya-investora