Что относится к финансовым инвестициям
Понимание того, что это – финансовые инвестиции – позволяет эффективно распоряжаться финансовыми вложениями в рамках планирования на краткосрочную и долгосрочную перспективы. К тому же финансовые инвестиции предприятий входят в состав активов. Их отдельно отражают в бухучете и отчетности.
Понятие
По общему правилу, финансовыми инвестициями являются вложения организации в различные сферы, приносящие доход.
- денежные средства;
- ценные бумаги;
- иное имущество, в т. ч. имущественные права;
- иные права, имеющие денежную оценку.
В силу Конвенции о защите прав инвестора (закл. в Москве 28.03.1997) инвестиции – это вложенные инвестором:
- финансовые и материальные средства в различные объекты деятельности;
- переданные права на имущественную и интеллектуальную собственность с целью получения прибыли (дохода) или достижения социального эффекта, если они не изъяты из оборота или не ограничены в обороте в соответствии с национальным законодательством.
Таким образом, к финансовым инвестициям относятся вклады организации в различные активы, инструменты рынка ценных бумаг, могущие приносить доход в будущем.
В частности, финансовыми инвестициями организации могут быть:
Вид инвестиций
Пояснение
- их группировка по видам;
- оценка стоимости;
- правила учета.
- способны приносить дивиденды;
- дают возможность управлять бизнесом, влиять на принятие решений и т. п.
Сделанные финансовые инвестиции в указанные активы имеют смысл, если соответствуют определенным критериям. Они следующие:
- полностью документально подтверждены;
- наличие экономического риска от соответствующих инвестиций;
- возможность принести экономический эффект, прибыль (дивиденды, увеличение стоимости актива и т. п.).
Денежный эквивалент – это тоже финансовые инвестиции. В силу п. 5 ПБУ 23/2011, в данный показатель входят активы, соответствующие определенным критериям. Он должны быть:
- краткосрочными;
- легко реализуемыми;
- эквивалентными определенной сумме денег;
- их стоимость не должна быть подвержена риску значительных колебаний.
Примера таких активов – депозиты до востребования и векселя ЦБ РФ. При определенных обстоятельствах сюда можно относить и выданные займы: при условии, что они соответствуют критериям денежных эквивалентов, закрепленным в учетной политике фирмы.
Какие основные виды инвестиций существуют
Цель деятельности любой коммерческой компании – получение прибыли. Одним из инструментов для извлечения средств являются инвестиции. Они подразделяются на множество разновидностей.
Вопрос: Как отразить в учете АО получение бюджетных инвестиций на реконструкцию объекта недвижимости, учитываемого в составе основных средств (ОС) (сумма инвестиций признается взносом государства в уставный капитал АО)? Реконструкция ведется подрядным способом.
Общая сумма бюджетных инвестиций составляет 90 000 000 руб. На эту сумму АО передает в собственность РФ акции дополнительного выпуска по рыночной стоимости. С уполномоченным федеральным органом исполнительной власти заключен договор об участии РФ в собственности субъекта инвестиций. Общая номинальная стоимость переданных акций — 50 000 000 руб. В текущем месяце часть полученных средств направлена на оплату выполненных в этом месяце подрядчиком работ по реконструкции стоимостью 1 200 000 руб., в том числе НДС 200 000 руб. В результате реконструкции увеличивается первоначальная стоимость объекта ОС. Увеличение первоначальной стоимости реконструированного объекта ОС и начисление по нему амортизации в данной консультации не рассматриваются.
Посмотреть ответ
Что такое инвестиции?
Инвестиции – это вложение денег (ценные бумаги, предприятия и прочее) с целью получения средств. Это могут быть:
- вклады в банковские учреждения;
- паи;
- ценные бумаги;
- оборудование;
- кредитование;
- интеллектуальная собственность;
- предпринимательские проекты.
Компания может вкладывать деньги в такие отрасли, как промышленность, транспортная сфера, сельское хозяйство.
Разновидности инвестиций
Инвестиции подразделяются на разновидности на основании разных своих характеристик.
Реальные инвестиции
Реальные инвестиции (РИ) предполагают вложение денег в материальные и нематериальные объекты. Это могут быть как физические (техника, транспорт и прочее), так и нефизические (патенты) объекты. РИ подразделяются на эти виды:
- Вклад в увеличение эффективности производства компании. Функции этих инвестиций: снижение затрат на замену оборудования, модернизация.
- Вклад в увеличение производства. Функции: повышение объемов производства.
- Вклад в формирование нового производства. Это может быть также реконструкция.
- Инвестиции в другие фирмы.
- Вклады, необходимость которых связана с требованием государственных структур. Функции: обеспечение безопасности товара, соблюдение стандартов.
Как правило, РИ являются долгосрочными. То есть прибыль от вклада можно получить только спустя год или спустя более длительное время.
Финансовые инвестиции
Финансовые инвестиции – это вклад денег в финансовые инструменты: ценные бумаги, драгоценные металлы, валюта. ФИ подразделяются на эти разновидности:
- Частные. Это инвестиции, выполняющиеся частными лицами.
- Государственные. Это вклады местных или центральных органов управления или же предприятий, являющихся государственными.
- Иностранные. Это инвестиции, которые делаются иностранными компаниями или государствами.
- Совместные. Это вклады, которые выполняются совместными усилиями частных лиц, государств, компаний.
Финансовые и реальные вклады – это основные типы инвестиций. Некоторые инвесторы предпочитают оперировать финансовыми инструментами, другие – вкладывать средства в реальные объекты. Первый вариант является более распространенным.
В зависимости от степени участия
Инвестиции классифицируются в зависимости от характера участия:
- Прямые. Это инвестирование, в котором лицо принимает личное участие. Это может быть вклад средств в уставной капитал организации с целью получения или выгоды, или права управления.
- Косвенные. В этом случае предмет инвестирования подбирается не лично инвестором, а посредниками: консультантами, паевыми фондами.
Доля прямых инвестиций в мировом масштабе составляет 25%.
В зависимости от срока получения прибыли
Инвестиции классифицируются в зависимости от срока вкладов:
- Краткосрочные. Деньги вкладываются в какой-либо проект на срок меньше года.
- Среднесрочные. Деньги вкладываются на срок, составляющий 1-5 лет.
- Долгосрочные. Деньги вкладываются на срок более 5 лет.
Как правило, краткосрочные инвестиции обладают большим риском. Долгосрочные инвестиции предполагают получение большего объема прибыли.
В зависимости от их доходности
В большинстве случаев доходность вклада можно просчитать. Выделяют следующие типы инвестиций:
- Высокодоходные. Предполагает доходность выше среднего показателя.
- Среднедоходные. Предполагаемый доход соответствуют среднему уровню.
- Низкодоходные. Доход ниже среднего уровня.
- Бездоходные. Не предполагают получение дохода. Выполняются с целью экологической и социальной пользы.
Чем выше доходность инвестиций, тем они более рискованные. Наиболее надежные вклады отличаются низкой доходностью.
В зависимости от степени риска
Риск – это одна из основных характеристик инвестиций. Рассмотрим виды вкладов с этой точки зрения:
- Безрисковые. Риск отсутствует полностью. Инвестор гарантированно получит доход.
- Низкорисковые. Риск ниже средних показателей.
- Среднерисковые. Риск соответствует средним значениям по рынку.
- Высокорисковые. Риск значительно превышает средние показатели.
К безрисковым и низкорисковым инвестициям можно отнести банковские вклады, покупку акций крупных предприятий. К высокорисковому виду относятся спекулятивные инвестиции.
В зависимости от показателей ликвидности
Ликвидность – это возможность продать активы по рыночной цене или по стоимости, приближенной к рыночной. Инвестиции классифицируются в зависимости от степени их ликвидности:
- Высоколиквидные. Данные инвестиции можно быстро обратить в деньги по рыночной стоимости.
- Среднеликвидные. Это вклады, которые можно конвертировать в деньги без утраты их стоимости в течение 1-6 месяцев.
- Низколиквидные. Это те инвестиции, которые нельзя конвертировать в деньги самостоятельно.
Компаниям рекомендуется запастись высоколиквидными инвестициями. Они позволят быстро пополнить баланс организации в случае необходимости. Один из показателей ликвидности – востребованность объекта инвестиции на рынке.
В зависимости от направления применения капитала
Вклады подразделяются на виды в зависимости от того, какие именно средства вкладываются. Рассмотрим разновидности инвестиций:
- Первичные. Предполагают использование средств, аккумулированных из собственных финансов или займов.
- Реинвестиции. Предполагают вклад средств, которые появились от доходов ранее выполненной инвестиции.
- Дезинвестиции. Это изъятие ранее вложенных средств из оборота. При этом средства не будут инвестироваться в дальнейшем.
Вид вклада позволяет определить характер инвестирования.
В зависимости от совместимости
Как правило, у компаний есть множество инвестиций. Они могут быть связаны между собой. Рассмотрим эти разновидности вкладов:
- Взаимозависимые. Порядок вкладов определяется очередностью и зависит от состояния прежних объектов инвестиции.
- Независимые. Средства вкладываются в автономные объекты, которые не зависят от прочих объектов инвестирования.
- Взаимоисключающие. Это вклады с похожими характеристиками.
В последнем случае инвестору на выбор предоставляется несколько вариантов. Из представленного перечня нужно выбрать один вариант. Взаимоисключающие вклады отличаются такими характеристиками, как низкая ликвидность, продолжительность владения. Перед приобретением взаимоисключающих вкладов нужно провести инвестиционный анализ.
В зависимости от предмета вклада
Выделяют следующие виды инвестиций в зависимости от предмета вклада:
- Физические активы.
- Нематериальные активы (к примеру, право пользования).
- Инновационные инвестиции (к примеру, вклад средств в обучающие системы).
- Нетто-инвестиции (покупка новой компании).
- Брутто-инвестиции (покупка новых средств производства).
Тип инвестиций определяется в зависимости от их предположительных характеристик. Большинство свойств вкладов можно предугадать. Это сроки получение прибыли, риски, ликвидность и прочее.
Тест. Тема 1. Экономическое содержание инвестиций
Что из перечисленного ниже не является воспроизводственными формами инвестиций?
Что не относят к элементам инвестиций?
– имущественные права в связи с авторским правом;
R залоговые права.
Что лежит в основе деления инвестиций на реальные, финансовые и инвестиции в нематериальные активы?
R объекты инвестиций;
– стадии инвестиционного процесса;
– субъекты инвестиционной деятельности.
Какой вид имеет формула капитальных вложений?
R ресурсы – вложения;
Соотношение каких из видов затрат характеризует воспроизводственную структуру капитальных вложений?
R затрат на новое строительство;
R затрат на обновление действующего производства;
– затрат на проектные изыскания;
– затрат на приобретение оборудования и инструментов;
– затрат на осуществление СМР.
Из каких фондов осуществляются капитальные вложения?
R фонд накопления;
R амортизационный фонд.
Финансовыми инвестициями являются вложения в
– в оборотный капитал
R банковские депозиты
R акции золотодобывающих компаний
К реальным инвестициям относятся вложения в :
R основные фонды
– акции реального сектора экономики
R оборотный капитал
К реальным инвестициям относятся вложения в:
R капитальные вложения
Финансовые инвестиции составляют вложения в:
R ценные бумаги
R объекты тезаврации
По периоду инвестирования различают следующие виды инвестиций:
По формам собственности выделяют следующие виды инвестиций:
Капитальные вложения – это:
R разновидность инвестиций
Капитальные вложения – это:
– размещение капитала в ценные бумаги
R инвестирование в создание новых или воспроизводство действующих основных фондов
– инвестиции в любые объекты
– инвестиции в новые технологии
Капитальные вложения составляют затраты на:
R строительно-монтажные работы
R приобретение транспортных средств
R приобретение оборудования
R проектно-изыскательные работы
R геолого-разведочные работы
– содержание дирекции действующего предприятия
К капитальным вложениям относятся затраты на:
R реконструкцию и техническое перевооружение производства
R расширение производства
R новое строительство
Соотношение капитальных вложений, направляемых в различные отрасли экономики и промышленности, определяется при следующей структуре капитальных вложений:
– по формам собственности
Технологическая структура капитальных вложений считается наиболее прогрессивной, если в ней преобладают затраты на:
Строительство дополнительных производств на действующем предприятии называют:
– поддержанием действующих мощностей
Технологическая структура капитальных вложений представляет собой соотношение между следующими видами затрат:
– на новое строительство
R на оборудование
– на техническое перевооружение
R на строительно-монтажные работы
R затраты на прочие нужды
Затраты, связанные с жильем, социально-культурной и бытовой сферой, здравоохранением, осуществляются:
– при техническом перевооружении
R как непроизводственные
Воспроизводственной структурой капитальных вложений называется соотношение в общем объеме капитальных вложений затрат на:
R новое строительство, расширение, реконструкцию и техническое перевооружение
– проектно-изыскательские работы, строительно-монтажные работы, приобретение оборудования, инструмента и инвентаря и прочие капитальные вложения
– объекты производственного назначения и объекты непроизводственного назначения
Технологической структурой капитальных вложений называется соотношение в общем объеме капитальных вложений затрат на :
– объекты производственного назначения и объекты непроизводственного назначения
R проектно-изыскательские работы, строительно-монтажные работы, приобретение оборудования, инструмента и инвентаря и прочие капитальные вложения
– новое строительство, расширение и техническое перевооружение действующих предприятий
Совокупность затрат, реализуемых в форме вложения капитала в различные отрасли и сферы экономики, в объекты предпринимательской и других видов деятельности в целях получения прибыли (дохода) и достижения положительного социального эффекта, называется….
Правильные варианты ответа: инвестициями.
Вложения в создание новых, реконструкцию, расширение и техническое перевооружение действующих основных фондов называется….
Правильные варианты ответа: реальные инвестиции.
Вложения в ценные бумаги и финансовые активы называются….
Правильные варианты ответа: финансовые инвестиции.
Вложения финансовых и материально-технических ресурсов в создание и воспроизводство основных фондов путем нового строительства, расширения, реконструкции и технического перевооружения действующего производства называются….
Правильные варианты ответа: капитальными вложениями;
Сумма валовых инвестиций, уменьшенная на размер амортизационных отчислений в определенном периоде, представляет….
Источник https://buhguru.com/effektivniy-buhgalter/chto-otnositsya-k-finansovym-investitsiyam.html
Источник https://assistentus.ru/vedenie-biznesa/vidy-investicij/
Источник https://sdalna10.com/09031113