Краткосрочные финансовые вложения - это.

Содержание

Долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения: понятие, виды, отражение в учете

Экономическая деятельность хозяйствующего субъекта во многом определяется финансовыми вложениями, которые он осуществляет. Целью размещения свободных денежных средств является извлечение прибыли в форме дивидендов или процентов. Рассмотрим виды финансовых вложений и их учет.

Финансовые вложения и их основные черты

Финансовые вложения признаются таковыми при наличии:

документального подтверждения;
финансовых рисков при инвестировании;
направленности на получение прибыли.

Краткосрочными вложениями признаются инвестиции на срок до одного года, долгосрочные финансовые вложения – инвестирование предприятия, соответственно, на срок более года.

Краткосрочные инвестиции – это временное использование свободных денежных средств фирмы. Его целью, наряду с непосредственным получением прибыли, является защита от потерь в результате инфляции. Краткосрочные финансовые вложения обладают высокой ликвидностью и фактически приравниваются к платежным средствам. В бухгалтерском учете они входят в состав оборотных активов. В сфере управления финансами краткосрочные инвестиции признаются эквивалентом денежных активов, подходы к управлению тех и других едины.

Финансовые вложения на долгосрочную перспективу включаются в состав внеоборотных, долгосрочных активов для целей бухучета. Этому типу вложений присущ высокий финансовый риск.

К финансовым вложениям не относятся (по тексту ПБУ 19/02, п. 3):

собственные ценные бумаги, выкупаемые с целью их перепродажи, аннулирования;
векселя, участвующие в расчетах по сделкам;
вложения в имущество, передаваемое во владение, пользование временно за плату (аренда);
драгметаллы, ювелирные украшения, ценные предметы искусства, иные аналогичные ценности.

Важно! Основные средства, запасы, любые активы, имеющие материально-вещественную форму, равно как и нематериальные (НМА), финансовыми вложениями признаваться не могут (ПБУ 19/02, п. 4).

Виды инвестиций

Направления вложений, вне зависимости от срока, в целом схожи, однако имеют место и некоторые нюансы.

Краткосрочные

В качестве примеров краткосрочных вложений можно привести такие:

предоставление заемных средств другим юрлицам под проценты;
предоставление заемных средств своим работникам под проценты;
покупка акций, облигаций, иных ценных бумаг;
средства на депозитных счетах банков (кредитных организаций).

Краткосрочные вложения в ценные бумаги имеют смысл при наличии достоверных сведений об их высокой ликвидности, возможности перевести в финансовый эквивалент без промедления. Такому инвестированию, как правило, предшествует серьезная аналитическая работа.

Выдача кредитов и займов под проценты на срок до года предполагает обычно более высокий уровень процентов, по сравнению с долгосрочными. Считается, что такая мера гарантированно обеспечивает возврат заемных средств. Размещение финансов на краткосрочный депозит также требует внимательного подхода, анализа процентных ставок, других условий размещения.

Долгосрочные

Долгосрочные инвестиции могут выступать как процентные займы, депозиты, ценные бумаги – по аналогии с краткосрочными, с поправкой на сроки погашения — более 1 года. Как правило, на долгосрочную перспективу размещают также свободные денежные средства по направлениям:

вклады в уставный капитал и его разновидности (не исключая и дочерние, зависимые фирмы);
вклады в рамках договора простого товарищества организации-товарища;
дебиторская задолженность, полученная на основании договора уступки права требования (цессии).

Ввиду высокого риска потери средств долгосрочные вложения требуют грамотного стратегического прогнозирования на перспективу.

Учет и проводки

Учет финансовых вложений, как было указано выше, ведется по правилам ПБУ 19/02 (Пр. Минфина № 126н от 10/12/02). Финансовые вложения учитываются на счете 58. Это активный балансовый счет. Субсчета вводятся в учетную практику по видам вложений: 1 – акции, паи, 2 – ценные бумаги, 3 – займы, 4 – вклады, связанные с договором простого товарищества, дополнительные, при необходимости.

Примеры типовых проводок:

Дт 58 Кт 51 – внесены деньги на депозит, предоставлен заем безналичными денежными средствами.
Дт 58 Кт 50 – заем наличными из кассы.
Дт 58 Кт 52 – заем валютой.
Дт 58 Кт 76 – приобретение ценных бумаг, вложений от разных дебиторов и кредиторов.
Дт 51, 52 Кт 58 – возврат займа в рублях или валюте на счет организации.

На этом счете учитываются все финансовые вложения. Разделение на долгосрочные и краткосрочные формируется в аналитическом учете. Подробный регламент постановки на учет финансовых вложений и их выбытия содержится в ПБУ 19/02 (п. 8-17, 18-24, 25-33).

В балансе долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения относят к разным разделам, как внеоборотные и оборотные активы. При заполнении соответствующих строк учитывают также Дт 73/1 – займы персоналу от организации и Дт 55/3 по депозитам.

В учете финансовых вложений может применяться счет 59 «Резервы под обесценение финансовых вложений». Резервирование нужно для погашения возможных убытков от продажи ценных бумаг. Таким образом, формула заполнения балансовых строк по краткосрочным и долгосрочным финансовым вложениям будет: Дт 58 – Кт 59 + Дт 73/1 + Дт 55/3 (сальдо).

Единицу учета вложений финансовых средств фирма имеет право выбрать самостоятельно. Допускается учет сериями, партиями, если при этом обеспечивается полная и достоверная информация об инвестициях, их надлежащий контроль.

Аналитический учет организуется по единицам бухгалтерского учета и по организациям, куда вкладывались средства (например, по фирмам-заемщикам). Важной для разделения вложений на долгосрочные и краткосрочные будет информация о сроках их погашения.

По ценным бумагам минимум необходимой информации в учетных документах установлен такой:

наименование выпустившего ЦБ эмитента;
ее наименование;
серия, номер, иные реквизиты;
цена по номиналу;
цена покупки;
затраты по приобретению ЦБ;
общее число ЦБ;
дата покупки, реализации, прочего выбытия;
место хранения.

Любую дополнительную аналитическую информацию по финансовым вложениям фирма вправе формировать по своему усмотрению.

Краткосрочные финансовые вложения — это.

Краткосрочные финансовые вложения — это финвложения со сроком, не превышающим 12 месяцев. Сопоставление краткосрочных и долгосрочных финансовых вложений позволяет лучше понять их экономический смысл. Этим аспектам посвящена настоящая статья.

Краткосрочные финансовые вложения: определение и строка в балансе

Вложения в финансовые активы со сроком, не достигающим 12 месяцев (приобретенные права на дебиторку, краткосрочные процентные займы, депозиты, ценные бумаги, прочие финансовые вложения) — это краткосрочные финансовые вложения. Они отражаются в стр. 1240 баланса предприятия. Напомним, что 1240-я — одна из строк актива баланса, характеризующая оборотные активы предприятия.

ВАЖНО! П. 20 ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации» указывает на то, что к числу краткосрочных финансовых вложений необходимо относить и собственные выкупленные акции предприятия. Однако это прямо противоречит абз. 4 п. 3 ПБУ 19/02 «Учет финансовых вложений». Как быть? Существует общий юридический принцип, по которому противоречие между нормативными актами одного уровня (ПБУ 4/99 и ПБУ 19/02 — это нормативные документы одного уровня), разрешается в пользу того, который имеет более поздний срок принятия. В нашем случае следовать надлежит именно нормам ПБУ 19/02, так как оно вступило в силу в 2003 году, а ПБУ 4/99 — в 2000 году. Следовательно, не стоит относить собственные выкупленные акции предприятия к числу финансовых активов.

В стр. 1240 отражается сумма сальдо по Дт 58 (в части краткосрочных финансовых вложений), сальдо по Дт 73 (в части краткосрочных займов персоналу) и сальдо по Дт 55 (в части краткосрочных депозитов). Эта сумма должна быть уменьшена на сальдо по Кт 59 в части формирования резервов под краткосрочные финансовые вложения.

Сложность представляет тот факт, что для сч. 58 современного плана счетов (приказ Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н, далее — приказ № 94н) отсутствует деление на долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения. При этом предприятие самостоятельно имеет право открывать субсчета первого и второго порядка в соответствии с целями своей учетной политики.

Кроме того, в инструкции по применению плана счетов (приказ № 94н) относительно сч. 58 прямо сказано, что предприятие обязано «обеспечить возможность получения данных о краткосрочных и долгосрочных активах». Такое детальное деление к тому же значительно упростит процесс составления баланса предприятия.

ПРИМЕР от КонсультантПлюс:
По договору банковского вклада организация 31 марта перечислила на депозитный счет в банке денежные средства в сумме 3 650 000 руб. сроком на 91 день под 5% годовых. По договору выплата процентов производится одновременно с возвратом суммы вклада по окончании срока действия договора. По истечении установленного срока депозитный счет закрыт, денежные средства и начисленные проценты перечислены банком на расчетный счет организации. Начисление процентов начинается с. Получите пробный доступ к системе К+ и продолжите изучение примера бесплатно.

Подробнее о том, как работать с планом счетов, можно узнать из статьи «План счетов для бухгалтерского учета».

Долгосрочные финвложения: на какой выдаются срок, к какому счету относятся, какая строка в балансе?

Долгосрочные финансовые вложения в балансе – это финвложения со сроком, превышающим 12 месяцев. Их аналитический учет ведется также на сч. 58. Сумма долгосрочных финансовых вложений в балансе – это строка 1170. Как и в случае с краткосрочными финвложениями, сумма, отражаемая в балансе, включает не только дебетовое сальдо сч. 58. Сюда же необходимо прибавить дебетовые остатки по сч. 55 и 73 в части активов, относимых к числу долгосрочных финвложений. На указанных счетах к таким активам можно отнести:

депозиты со сроком от 12 месяцев (Дт сч. 55.3);
займы, предоставленные работникам организации со сроком погашения более 12 месяцев (Дт сч. 73.1).

Сумма остатков по дебету сч. 58 (субсч. «Долгосрочные финвложения»), 55.3, 73.1 перед тем, как она будет отражена в стр. 1170 баланса, должна быть уменьшена на сальдо по кредиту сч. 59 (резервы по долгосрочным вложениям).

Подробнее о бухгалтерском учете данного вида активов можно узнать в материале «Бухгалтерский учет финансовых вложений — ПБУ 19/02».

Таким образом, главное различие в характеристике долгосрочных и краткосрочных вложений — это их срок. Иных различий между краткосрочными и долгосрочными финвложениями нет. Ценные бумаги, приобретаемые предприятием, могут быть долгосрочным источником инвестиций, а могут использоваться в спекулятивных целях и приобретаться на недолговременный период. Депозиты тоже могут быть размещены на разные сроки, с выданными займами — аналогичная ситуация.

Итоги

Долгосрочные и краткосрочные финвложения различаются только сроком, на который они производятся. Вложения, срок которых менее года, относятся к краткосрочным. Бухучет финансовых вложений ведется на сч. 58. Также к финвложениям относят активы, отражаемые по сч. 55.3 и 73.1.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Краткосрочные инвестиции: как получить максимальный доход и какие риски нужно учитывать

Краткосрочные инвестиции

На фондовом рынке инвесторы применяют множество стратегий, которые рассчитаны на получение прибыли в краткосрочной или долгосрочной перспективе. Рассказываем, куда лучше вложить деньги на короткий срок, какие инструменты подойдут и как рассчитать риски.

Главное Hide

Официальный рост инфляции в 2021 году был зафиксирован на отметке в 9%, что вынуждает экономически активную часть населения искать способы сбережения свободных денег. Повышение грамотности людей меняет тенденции – вместо низкодоходных банковских вкладов они все чаще выбирают альтернативные инструменты с хорошим потенциалом роста и быстрой отдачей. Рассказываем, что такое инвестирование на короткий срок, какие активы подойдут, а также о существующих рисках.

Инвесторы с небольшим капиталом при выборе комфортного срока вложения средств отдают предпочтение краткосрочным инвестициям. Этот способ позволяет быстро возвращать вложенные деньги, зарабатывать, а также увеличивать стоимость портфеля, своевременно выходя из выросших активов. Инвестиции на короткий срок связаны с высоким риском, однако они позволяют рассчитывать на доходность выше среднерыночной. Рассказываем, кому подойдет стратегия и какие финансовые инструменты стоит рассматривать новичкам.

Что такое краткосрочные финансовые инвестиции?

Вложение средств в инструменты фондового рынка на короткий срок подразумевает заморозку денег в одном из активов сроком до года. При этом минимальных рамок не существует: закрывать позиции инвестор с такой стратегией может в этот же день после получения прибыли на росте рынка. Доходность сделок, заключаемых в течение одной или нескольких торговых сессий, колеблется, и может составлять от 2-3 до 20-30% годовых. Главная задача для краткосрочных инвестиций – дать прибыль, покрывающую инфляцию и расходы на брокерские комиссии, которые удерживаются во время торговли.

Учитывайте, что спекуляции ничего не имеют общего с краткосрочными инвестициями. Они больше напоминают игру на бирже, когда участник рынка пытается быстро заработать на колебании цены акций и не стремится провести даже минимальный анализ. Спекулянты часто используют заемные средства, что кратно увеличивает риск. Не делайте так.

Поскольку для инвестирования на короткий срок подходит множество активов на фондовом рынке, при их выборе не нужно забывать об особенностях сделок:

Ликвидность. Возможность быстро продать актив с минимальными денежными потерями из-за высокого спроса позволяет инвестору не терять время и не замораживать надолго средства в одной ценной бумаге. При низкой ликвидности можно не успеть переложить деньги в более перспективный инструмент.
Риски. Новички, выбирающие инвестиции на короткий срок, должны понимать, что это высокорисковая торговля из-за нестабильности как рынка в целом, так и отдельных ценных бумаг. В ходе всего нескольких торговых сессий потери капитала могут составить 5-10%.
Вложение небольших сумм. Из предыдущего пункта понятно, что торговля без оценки финансового продукта может привести к банкротству. Особенно, если используются активы с высокой потенциальной доходностью. В этом случае рекомендуется вкладывать не более 10% от суммы капитала.

Преимущества и недостатки

Прежде чем решить, подходит ли инвестирование на короткий срок для Вас, нужно определиться с целями и узнать свой риск-профиль (то есть получить оценку поведения инвестора во время торговли и его отношение к рискам). Также стоит рассмотреть плюсы и минусы краткосрочного вложения средств.

Преимущества:

Большой выбор финансовых инструментов. Для торговли могут использоваться акции крупных компаний, фонды или облигации в зависимости степени агрессивности стратегии.
Быстрая отдача капитала. Инвестор получает рост портфеля благодаря обороту денег даже при небольших пополнениях.

Недостатки:

Высокая вероятность ошибки. В долгосровной перспективе финансовые рынки почти всегда растут. Но в пределах ограниченных временных интервалов они могут колебаться очень заметно. Из-за неудачной точки входа инвестор рискует понести убытки.
Низкая прибыль при невысоких рисках. Историческая доходность фондового рынка ценных бумаг доказывает, что долгосрочные инвесторы при большом горизонте инвестирования практически всегда в плюсе. Активный инвестор, в свою очередь, вынужден либо сильно рисковать, либо довольствоваться небольшим доходом. Комбинировать эти стратегии непросто — грамотное формирование портфеля с расчетом на рост стабильный рост капитала отнимает много личных ресурсов, которые иногда вкладывать сложнее, чем деньги.

Для новичков лучшее применение краткосрочным инвестициям — сделать их способом знакомства с правилами торговли на фондовом рынке. Главное не «разгоняться» сверх меря и оперировать небольшим портфелем. Регулярные сделки помогут быстрее изучить инструменты, а успешно закрытые позиции увеличат капитал.

Главное посмнить: если вы не имеете навыков оценки бумаг, для краткосрочных инвестиций стоит выделить небольшую сумму, которую не жалко потерять.

Инвестиции на короткий срок

Инструменты для вложения денег на короткий срок

Краткосрочно можно вложить деньги в инструменты с разной ожидаемой доходностью, которые позволяют извлекать прибыль ежемесячно или в случае продажи. Это могут быть банковские вклады или покупка золота. Такие активы безусловно защищают средства, но имеют невысокую отдачу — не позволяют заработать. Получить же существенный прирост капитала можно на фондовом рынке.

Облигации

Облигации – долговые ценные бумаги, обязующие эмитента (того, кто выпустил бумагу) выплачивать фиксированную сумму или процент за использование заемных денег, которые одолжил инвестор. Они отличаются стабильным и предсказуемым доходом, а также высокой ликвидностью. Большинство бумаг, доступных на Московской и Санкт-Петербургской биржах, торгуются по цене около тысячи рублей. Низкий порог входа позволяет активно использовать инструмент и получать прибыль даже новичкам с небольшим капиталом.

Минусы: эмитент может обанкротиться и не выплачивать купонный доход. Чтобы защитить себя, выбирайте надежные облигации, выпускаемые правительством РФ (ОФЗ) или крупными корпорациями.

Акции российских и иностранных компаний

Акции – ценные бумаги, торгующиеся на бирже и позволяющие купить долю в бизнесе. Для осуществления сделки инвестор должен иметь счет, который можно открыть с помощью любого лицензированного брокера. Доход при краткосрочном инвестировании формируется несколькими способами: через дивиденды (часть прибыли, которой компания делится с акционерами) или от продажи актива. В первом случае бумаги могут покупаться перед дивидендной отсечкой (даты, когда список инвесторов перестает расширяться), и продаваться сразу же после того, как эти выплаты будут сделаны.

Акции относятся к активам с высоким риском, поскольку их стоимость сложно предугадывать из-за нестабильности рынка. Во времена мирового финансового кризиса, а также карантинных ограничений из-за короновирусной инфекции COVID-19, цена меняется до нескольких процентов даже в рамках одного дня. Среди преимуществ: низкий порог входа, потенциально высокая доходность, ликвидность.

Паевые инвестиционные фонды (ПИФы) – форма коллективных инвестиций, где объединены деньги владельцев (пайщиков). Покупая один пай, инвестор разом вкладывает средства в акции, облигации или имущество, что позволяет диверсифицировать портфель и снизить риски. Подробнее о ПИФах мы рассказывали в прошлой статье.

Краткосрочные финансовые инвестиции в ПИФы позволяют заработать инвестору с помощью погашения или продажи пая. В отдельных фондах предусмотрена также выплата дивидендов. Из-за невысоких рисков снижается и потенциальная доходность, однако интересы пайщика защищает закон, а управлением активами занимаются профессионалы.

Инвестирование на короткий срок способно принести прибыль

Exchange-Traded Funds (ETF) – индексный фонд с минимальными комиссиями и низким порогом стоимости лотов. Он представляет портфель ценных бумаг, в который входят акции разных компаний. Инструмент удобен для инвесторов, не желающих детально изучать каждый актив.

Краткосрочные инвестиции в индексные фонды позволяют участнику торгов набрать позицию сразу в нескольких компаниях, акции которых отдельно стоят дорого. Кроме того, такая торговля диверсифицирует портфель и снижает риски.

Поскольку ETF собираются на основе биржевых индексов (индикатор состояния рынка ценных бумаг), доходность зависит от котировок активов, входящих в состав. Благодаря наличию в структуре портфеля сразу нескольких десятков (а иногда и сотен) компаний, даже при банкротстве одной, цена лота не сильно меняется из-за роста цены акций остальных корпораций. Например, индекс S&P 500, куда включено 500 акций крупнейших американских компаний, в 2021 году показал рост около 24%.

Подводим итоги

Инвестирование на короткий срок способно принести прибыль, опережающую среднерыночную. Но при условии грамотного подбора активов для вложения, а также следованию выбранной инвестиционной цели. Не потерять деньги можно только при соблюдении баланса между высоким доходом и рисками. Кроме того, не стоит использовать продукты, в которых Вы не разбираетесь, а также открывать позиции в инструментах с сомнительной репутацией.

Напоминаем: ценные бумаги, которые были упомянуты в статье, даны в качестве примера, и могут не соответствовать Вашим финансовым целям. Это не инвестиционная рекомендация – все решения на фондовом рынке инвестор принимает самостоятельно.

Источник https://assistentus.ru/buhuchet/dolgosrochnye-i-kratkosrochnye-finansovye-vlozheniya/

Источник https://nalog-nalog.ru/buhgalterskij_uchet/vedenie_buhgalterskogo_ucheta/kratkosrochnye_finansovye_vlozheniya_eto/

Источник https://beststocks.ru/journal/short-term-investments/