Сдача в аренду недвижимого имущества предпринимательская деятельность
Подборка наиболее важных документов по запросу Сдача в аренду недвижимого имущества предпринимательская деятельность (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика: Сдача в аренду недвижимого имущества предпринимательская деятельность
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 231 «Порядок взыскания и возврата налога» главы 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ
(АО «Центр экономических экспертиз «Налоги и финансовое право») По мнению предпринимателя, переквалификация деятельности физического лица по сдаче недвижимости в аренду в деятельность предпринимательскую является основанием для уменьшения удержанного налоговым агентом НДФЛ на сумму доначисленного решением инспекции НДС и на сумму расходов, понесенных при оказании услуг по сдаче в аренду недвижимости.
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2020 год: Статья 146 «Объект налогообложения» главы 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ
(АО «Центр экономических экспертиз «Налоги и финансовое право») По мнению ИФНС, физическое лицо фактически осуществляло предпринимательскую деятельность по сдаче в аренду недвижимости, и полученный доход подлежал обложению НДС.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Сдача в аренду недвижимого имущества предпринимательская деятельность
Путеводитель по сделкам. Аренда недвижимости. Арендатор (субарендатор) При этом арендатор вправе учесть в составе материальных расходов возмещаемые затраты, необходимые для осуществления предпринимательской деятельности, направленной на получение дохода от сдачи имущества в субаренду (пп. 5 п. 1, п. 2 ст. 346.16, пп. 1 п. 2 ст. 346.17, пп. 5 п. 1 ст. 254 НК РФ). Аналогичный вывод следует из Письма УФНС России по г. Москве от 15.01.2007 N 18-08/3/02040@. Хотя в данном Письме рассматривается ситуация с признанием для целей налогообложения затрат на коммунальные услуги, возмещаемые арендатором арендодателю, сделанный в нем вывод применим и в случае возмещения стоимости коммунальных услуг арендатору субарендатором.
Путеводитель по сделкам. Аренда недвижимости. Арендодатель Сумма возмещения расходов на оплату коммунальных услуг учитывается в доходах при определении налоговой базы по УСН (см., например, Письма Минфина России от 25.08.2021 N 03-11-11/68534, от 15.01.2020 N 03-11-11/1091). Такой доход признается на дату поступления денежных средств на счет в банке и (или) в кассу от арендатора (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). При этом организация-арендодатель может учесть в составе материальных расходов возмещаемые затраты, необходимые для осуществления предпринимательской деятельности, направленной на получение дохода от сдачи имущества в аренду (пп. 5 п. 1, п. 2 ст. 346.16, пп. 5 п. 1 ст. 254 НК РФ). В составе расходов признается сумма «входного» НДС, предъявленная поставщиками коммунальных услуг (пп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Названные расходы учитываются для целей налогообложения на дату оплаты коммунальных услуг поставщикам (пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). При применении УСН признаются расходы, предусмотренные п. 1 ст. 346.16 НК РФ, если они удовлетворяют критериям, которые указаны в п. 1 ст. 252 НК РФ (п. 2 ст. 346.16 НК РФ). Расходы должны быть экономически обоснованны, документально подтверждены и направлены на получение дохода. Для документального подтверждения расходов необходимы первичные документы (п. 1 ст. 252 НК РФ).
Аренда недвижимости как вид предпринимательской деятельности
(1).jpg)
Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
Новости и аналитика Горячие документы / Мониторинг законодательства Информация Минфина и ФНС России ФНС разъяснила, является ли предпринимательской деятельностью сдача гражданином в аренду собственного имущества
ФНС разъяснила, является ли предпринимательской деятельностью сдача гражданином в аренду собственного имущества
Физлица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юрлица, но не зарегистрировавшиеся в качестве ИП, при исполнении обязанностей, возложенных на них НК РФ, не вправе ссылаться на то, что они не являются ИП.
О наличии в их действиях признаков такой деятельности могут свидетельствовать, в частности, изготовление или приобретение имущества с целью извлечения прибыли от его использования или реализации. Физлицо, систематически получающее доход в результате таких действий, должно признаваться ИП, и, как следствие, плательщиком налогов.
Вместе с тем факта совершения гражданином возмездных сделок недостаточно для признания его ИП, если такие сделки не образуют деятельности. Поскольку признаки предпринимательской деятельности носят оценочный характер, квалифицировать в соответствии с ними сдачу гражданином в аренду собственного имущества возможно только при наличии всей информации о его деятельности.
Когда сдача в аренду имущества «физиком» — незаконное предпринимательство
Предпринимательская деятельность без оформления ее в форму ИП или юрлица незаконна и может повлечь административную, уголовную и налоговую ответственность.
Подробнее о незаконном предпринимательстве и его последствиях читайте в «КонсультантПлюс». Пробный доступ к системе можно получить бесплатно.
При этом любое физлицо, которое на свой риск осуществляет операции, направленные на систематическое получение прибыли от реализации товаров (работ, услуг) или использования имущества, должно признаваться предпринимателем, и, как следствие, плательщиком соответствующих налогов.
Относится ли это к сдаче в аренду собственного имущества? Не всегда.
Самого по себе факта совершения гражданином возмездных сделок для признания его предпринимателем недостаточно. Все зависит от того, можно ли это квалифицировать, именно как бизнес. Из сложившейся судебной практики следует, что признаками предпринимательства являются:
- изготовление или приобретение имущества с целью последующего извлечения прибыли от его использования или реализации;
- хозяйственный учет операций, связанных с осуществлением сделок;
- взаимосвязанность всех совершенных гражданином в определенный период времени сделок.
Если же «физик» приобрел имущество (в т. ч. жилое помещение или иную недвижимость) для себя, либо получил его по наследству или в дар, но в связи с отсутствием необходимости в использовании временно сдает его в аренду и получает доход (в том числе в крупном или особо крупном размере), незаконным предпринимательством это не считается.
На это указывала ФНС в письме от 10.03.2021 № СД-19-11/143@.
Обратите внимание! Даже не будучи предпринимателем с доходов от сдачи в аренду физлицо должно платить налоги. Оптимальный налоговый режим для этого — налог на профдоход. Читайте о нем у нас на сайте и становитесь самозанятым.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Источник http://www.consultant.ru/law/podborki/sdacha_v_arendu_nedvizhimogo_imuschestva_predprinimatelskaya_deyatelnost/
Источник https://www.garant.ru/hotlaw/minfin/1451259/
Источник https://nalog-nalog.ru/spravochnaya_informaciya/kogda-sdacha-v-arendu-imushestva-fizikom-nezakonnoe-predprinimatelstvo-rasskazala-fns/