Депозитный сертификат
Депозитный сертификат – ценная бумага, которая удостоверяет сумму внесённого в банк вклада юридического и права вкладчика (держателя сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы депозита (вклада) и обусловленных в сертификате процентов в банке, выдавшем сертификат, или в любом филиале этого банка. Таким образом, депозитный банковский сертификат представляет собой ценную бумагу, которая подтверждает факт внесения и хранения определенной суммы средств в банковскую организацию юридическим лицом. Там же указывается срок действия этого документа, условия хранения, погашения, процентная ставка и любая другая требуемая информация.
Отметим, что депозитные сертификаты выпускаются только в рублях, доход по ним начисляется в виде процентов.
Свойства депозитных сертификатов
Свойства депозитных сертификатов заключаются в следующем:
являются ценными бумагами;
выпускаются только банками;
регулируются банковским законодательством;
выпускаются в документарной форме;
подразумевают переход прав иным лицам;
не могут являться расчётным и платёжным инструментом за товары и услуги;
выдаются только резидентам РФ.
Варианты выпуска депозитных сертификатов
Существуют два типа вариантов выпуска. Сертификаты могут выпускаться как в разовом порядке, так и сериями.
В первом случае для одного конкретного клиента делается исключение, и он получает уникальную, предназначенную только для него ценную бумагу, специально выпущенную ради такого случая.
Второй вариант предназначается уже для большой массы людей или предприятий. Это простые бланки, пусть и выполненные со всеми требованиями законодательства, в которые при необходимости вписываются определенные данные, после чего депозитный сертификат передается вкладчику.
Отметим, что депозитные сертификаты на предъявителя обладают меньшей доходностью, чем именные.
Виды депозитных сертификатов
Сертификаты могут быть именными или на предъявителя. При первом варианте получить денежные средства может только тот человек, на чье имя выписана бумага. При втором варианте депозитный сертификат может обналичить абсолютно любое лицо, на данный момент владеющее сертификатом.
Обязательные реквизиты бланка депозитного сертификата
Перечислим обязательные реквизиты бланка депозитного сертификата:
Наименование (шапка) «Депозитный сертификат»;
Дата внесения депозита;
Размер оформленного депозита (сумма депозита);
Безусловное обязательство банка вернуть сумму, внесенную в депозит;
Дата погашения (дата востребования бенефициаром суммы по сертификату) сертификата;
Ставка процента за пользование депозитом;
Сумма начисленных (причитающихся) процентов;
Ставка при досрочном востребовании;
Наименование и адрес банка-эмитента и (для именного сертификата) бенефициара. Контактные данные, реквизиты банка и номер корсчета в Банке России;
Для именного сертификата: название и контактные данные вкладчика.
Также в депозитном сертификате должны стоять все требуемые подписи и печати.
Отметим, что депозитный сертификат считается недействительным при отсутствии любого из указанных реквизитов.
Если с бумагой осуществляется хозяйственная операция, не закрепленная параметрами и условиями, она считается недействительной.
Бланки для ценных бумаг выпускают только специализированные полиграфические предприятия, имеющие лицензию на выпуск. С этой точки зрения документ имеет высокую степень защиты, и подделать его практически невозможно.
Срок обращения депозитных сертификатов
Срок обращения депозитных сертификатов определяется банком-эмитентом. По российским законам не может превышать 1 год (для сберегательного – до 3 лет). Пролонгация не предусмотрена. По истечении срока депозитный сертификат трансформируется во вклад до востребования.
Преимущества депозитных сертификатов
Депозитные сертификаты имеют ряд преимуществ:
1) Депозитный сертификат выступает в качестве отличного инструмента для инвестирования денежных средств юридических лиц. Все банки устанавливают минимальную сумму депозитного сертификата, которая доступна не только крупным предприятиям, но и организациям малого бизнеса.
Процентные ставки по таким ценным бумагам очень привлекательные. Кроме этого, процентная ставка всегда является фиксированной, и денежные средства выдаются клиенту в момент погашения. Обналичивание происходит быстро и без особых трудностей.
2) Сертификат можно передать или уступить, подарить иди завещать другому лицу.
3) Как и большинство ценных бумаг, депозитный сертификат можно использовать для взаиморасчётов или в качестве залога при получении кредита.
Оформление уступки права требования подтверждается на оборотной стороне сертификата. Чаще всего сделки по покупке-продаже сертификатов совершаются в том же банке, где они выпущены.
Таким образом депозитный сертификат сочетает в себе полезные свойства ценных бумаг и срочных вкладов, к которым относятся:
Высокая степень надежности и низкие риски.
Документ имеет фиксированный размер процентной ставки. Изменение процентной ставки банком-эмитентом невозможно.
Свободное обращение. Можно продать, завещать, подарить. Можно оставить в залог, например, при получении ссуды в банке. Имейте в виду, что это часто способствует снижению процентной ставки. Средства на банковском вкладе, например, не являются предметом залога.
Можно предъявить к погашению в любом отделении эмитента.
Недостатки депозитных сертификатов
Минусы приобретения депозитного сертификата заключаются в следующем:
Не предусмотрена капитализация (присоединение) процентов, так как ставка – фиксированная.
Подобные документы не введены в систему страхования вкладов.
Если депозитный сертификат оформлен на предъявителя, то за его сохранностью придётся так же тщательно следить, как и за наличными средствами. Он не должен попасть третьим лицам в руки.
Бумага не предусматривает частичного пополнения или снятия средств, поэтому с трудом может восприниматься как инструмент накопления.
Начисляемые на сертификат проценты подлежат налогообложению аналогично классическому вкладу. Налог, составляющий обычно около 35%, удерживается банком с владельца сертификата.
Первоначальная стоимость сертификата облагается налогом (13%) при смене владельца. Если именной сертификат перешёл к другому лицу в результате дарения или по наследству, то этот человек должен будет уплатить НДФЛ, поскольку является наследником вкладчика.
Погашение депозитных сертификатов
Главным отличием этих ценных бумаг от обычного договора банковского вклада является возможность передавать сам документ другому лицу, которое и получает возможность снять указанные в бумаге средства вне зависимости от того, кому они на самом деле принадлежат.
Таким образом, процедура погашения этих сертификатов особой сложностью не отличается. Нужно просто предъявить депозитный сертификат банку и потребовать возврат указанных в сертификате денежных средств.
Заключение
Депозитный сертификат – это хороший способ временного размещения финансовых средств организации. Во-первых, средства защищены от процессов инфляции, во-вторых, компания может получить дополнительный доход, а при необходимости – продать сертификат на рынке ценных бумаг.
Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.
. депозиты), в том числе удостоверенные депозитными сертификатами Банковские вклады (депозиты), в том . числе удостоверенные депозитными сертификатами, а также вклады на обезличенных . вкладов, в том числе удостоверенных депозитными сертификатами, вкладов на обезличенных металлических счетах . депозиты), в том числе удостоверенные депозитными сертификатами, а также вклады на обезличенных . вкладов, в том числе удостоверенных депозитными сертификатами, вклады на обезличенных металлических .
. ценные бумаги: облигации, векселя, депозитные сертификаты и др., генерирующие процентный . Долговые ценные бумаги (облигации, векселя, депозитные сертификаты) • Например, долговые инструменты, стоимость . ценные бумаги (облигации, векселя, депозитные сертификаты и др.) Справедливая стоимость, соответствующая . ценные бумаги (облигации, векселя, депозитные сертификаты и др.) Справедливая стоимость, соответствующая . ценные бумаги (облигации, векселя, депозитные сертификаты и др.) Справедливая стоимость, .
. , ст. 845 ГК РФ); выдача депозитного сертификата без открытия счета (ст. 844 . вкладчика депозитного счета (или выдача депозитного сертификата, подтверждающего привлечение средств во вклад .
. вкладов, в том числе удостоверенных депозитными сертификатами, и векселей банка 40 % от . (депозитах), в том числе удостоверенных депозитными сертификатами, а также в общих фондах .
. числе сберегательной книжкой, сберегательным или депозитным сертификатом); · заемные средства, полученные под эмитированные .
. удостоверено сберегательной книжкой, сберегательным или депозитным сертификатом либо иным выданным банком вкладчику .
. ценных бумаг, в том числе депозитных сертификатов, не является использованием целевых поступлений . ценных бумаг (в том числе депозитных сертификатов), учитываются некоммерческими организациями при определении .
. /86844 Передача прав на сберегательный (депозитный) сертификат, оформленный путем открытия счета на .
. депозиты, в том числе удостоверенных депозитными сертификатами, остатков по обезличенным металлическим счетам .
. . Также в качестве обеспечения рассматриваются депозитные сертификаты и векселя обслуживающих банков. В .
. числе сберегательной книжкой, сберегательным или депозитным сертификатом); — заемные средства, полученные под эмитированные .
. удостоверено сберегательной книжкой, сберегательным или депозитным сертификатом либо иным выданным банком вкладчику . Российской Федерации установлено, что сберегательный (депозитный) сертификат является ценной бумагой, удостоверяющей сумму .
. банковского вклада, удостоверенного сберегательным или депозитным сертификатом, а также банковского вклада, предметом .
Как выпускает банк депозитный сертификат
(введена Федеральным законом от 23.04.2018 N 106-ФЗ)
Сберегательный и депозитный сертификаты являются именными документарными ценными бумагами, удостоверяющими факт внесения вкладчиком в кредитную организацию суммы вклада на условиях, указанных в соответствующем сертификате, и право владельца такого сертификата на получение по истечении установленного сертификатом срока суммы вклада и обусловленных сертификатом процентов в кредитной организации, выдавшей сертификат. Сберегательный и депозитный сертификаты выдаются кредитной организацией на руки первому владельцу соответствующего сертификата, за исключением сберегательного и депозитного сертификатов, выданных на условиях обездвижения.
Условия, на которых выдаются сберегательные и депозитные сертификаты (далее также — условия выдачи), утверждаются коллегиальным исполнительным органом кредитной организации, если иное не установлено ее уставом. Условия выдачи должны соответствовать требованиям, установленным федеральными законами и нормативными актами Банка России. После утверждения условий выдачи кредитная организация направляет их в Банк России для регистрации, а также раскрывает информацию о них в порядке, установленном Банком России. Порядок и сроки регистрации Банком России условий выдачи, основания для отказа Банка России в их регистрации, перечень документов, представляемых кредитной организацией в Банк России для регистрации условий выдачи, требования к указанным документам и порядок их представления устанавливаются нормативным актом Банка России.
Кредитная организация не вправе выдавать сберегательные и депозитные сертификаты до внесения Банком России информации о зарегистрированных условиях выдачи таких сертификатов в реестр, ведение которого осуществляет Банк России в установленном им порядке.
Сберегательные сертификаты выдаются кредитными организациями только физическим лицам, в том числе индивидуальным предпринимателям. Обращение сберегательных сертификатов осуществляется между физическими лицами, в том числе индивидуальными предпринимателями.
Депозитные сертификаты выдаются кредитными организациями только юридическим лицам. Обращение депозитных сертификатов осуществляется между юридическими лицами.
Кредитная организация, имеющая право на привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц в соответствии с лицензией, выдаваемой Банком России, вправе выдавать сберегательные и депозитные сертификаты. Кредитная организация, имеющая право на привлечение во вклады денежных средств юридических лиц (без права на привлечение во вклады денежных средств физических лиц) в соответствии с лицензией, выдаваемой Банком России, вправе выдавать только депозитные сертификаты.
Переход прав на сберегательный и депозитный сертификаты осуществляется только при условии соблюдения ограничений на обращение соответствующего сертификата, установленных настоящей статьей.
Кредитная организация, выдавшая сберегательный или депозитный сертификат, ведет учет выданных сберегательных или депозитных сертификатов и прав на них.
Права владельца сберегательного или депозитного сертификата удостоверяются записями в системе учета выдавшей его кредитной организации. Внесение в систему учета записи, удостоверяющей права владельца сберегательного или депозитного сертификата, отражается в соответствующем сертификате, за исключением сберегательного и депозитного сертификатов, выданных на условиях обездвижения. Права, удостоверенные сберегательным или депозитным сертификатом, передаются в порядке, установленном для уступки требования (цессии), а также по основаниям, установленным законодательством Российской Федерации. Права на сберегательный или депозитный сертификат переходят к приобретателю с момента внесения соответствующей записи в систему учета выдавшей сберегательный или депозитный сертификат кредитной организации.
Кредитная организация, выдавшая сберегательный или депозитный сертификат, обязана по требованию владельца сберегательного или депозитного сертификата предоставить ему выписку или иной документ, подтверждающие факт внесения записи о его праве на сберегательный или депозитный сертификат в систему учета.
Кредитная организация представляет в Банк России по его требованию список лиц, являющихся владельцами сберегательных и депозитных сертификатов на определенный в указанном требовании день, не позднее чем в течение шести дней со дня поступления указанного требования.
Кредитная организация вправе выдавать сберегательные и депозитные сертификаты, содержащие условие отказа владельца соответствующего сертификата от права на получение вклада по его требованию.
Сберегательный или депозитный сертификат, удостоверяющий внесение вклада на условиях отказа владельца соответствующего сертификата от права на получение вклада по его требованию, должен содержать в своем тексте указание на отказ владельца соответствующего сертификата от права на получение вклада по его требованию.
Если сберегательный или депозитный сертификат предусматривает право владельца соответствующего сертификата на получение вклада по его требованию, кредитной организацией при досрочном предъявлении сберегательного или депозитного сертификата к погашению выплачиваются сумма вклада и проценты в размере, выплачиваемом кредитной организацией по вкладам до востребования, если условиями сберегательного или депозитного сертификата не установлен иной размер процентов.
Состав обязательных реквизитов сберегательных и депозитных сертификатов устанавливается нормативным актом Банка России.
Депозитный сертификат
Депозитный сертификат. Что это за бумага и зачем она нужна? Облигации несут в себе потенциально большую доходность. Банковские вклады удобнее с точки зрения размещения и пополнения. Достоинства депозитного сертификата: его относительная гибкость, ликвидное рыночное обращение, а также рентабельность, превышающая проценты по традиционным банковским вкладам. Все это позволяет рассматривать депозитные сертификаты в качестве фундамента вашего инвестиционного портфеля.
Историческая справка
Депозитный сертификат Сбербанка
По своей сути сертификаты — это обращающиеся свидетельства о банковских вкладах. Ключевые слова здесь: «обращающиеся» и «депозитных».
Вопрос: зачем они нужны? Появление ценной бумаги связано с одним значительным минусом традиционного срочного банковского вклада. Срочный вклад можно забрать из банка преждевременно только при условии существенных финансовых потерь накопленных процентов. В результате возникла потребность в некоем промежуточном финансовом инструменте, максимально похожем на срочный вклад, но обладающем большей ликвидностью и обращающемся на рынке.
Изначально инструмент даже не воспринимался в роли ценной бумаги, а выступал только ее суррогатом, и лишь позже был признан и закреплен на законодательном уровне государствами большинства стран.
Депозитный сертификат — «молодая» ценная бумага. Впервые ее ввели в хождение на рынке США в начале 60-х годов XX века. В конце 60-х нововведение было признано перспективным в Великобритании, а затем ценные бумаги распространились и по другим странам. В России на законодательном уровне документ был признан в 1992 г. письмом ЦБ РФ.
С этого времени сертификаты прочно заняли свой сегмент на рынке ценных бумаг, не являясь при этом самым востребованным финансовым инструментом.
Интересный факт: появившись в 1992 году в России, бумаги стали настолько ходовыми, что, по сути, начали выполнять функцию суррогатных денег (из-за кризиса неплатежей и отсутствия наличности). Всероссийский биржевой банк даже пытался выпустить сертификаты в виде монет. ЦБ РФ негативно отреагировал на такие попытки, запретив их использовать как средство платежей.
Итак, что же это такое
В ГК РФ дано только общее определение, суть которого сводится к следующему: депозитный сертификат (англ. — certificate of deposit, сокр. CD) — ценная бумага, удостоверяющая права вкладчика на получение вложенных средств и начисленных процентов в конце срока действия.
Уже на этом этапе возникает вопрос: в чем отличия между сберегательным сертификатом и депозитным? Ответ прост. Первый — предназначен для физических лиц, второй — юридических. Во всем остальном (условия эмиссии и порядок рыночного обращения) эти бумаги полностью идентичны.
Важно! Депозит — это договор. Сертификат — ценная бумага. На лицо трансформация активов, в процессе которой денежные средства превращаются в краткосрочные или долгосрочные финансовые вложения.
Особенности депозитных сертификатов
Кто выпускает депозитные сертификаты
Банки, соответствующие ряду обязательных требований:
- Осуществление непрерывной деятельности — не менее 2 лет.
- Публикуемая годовая отчетность должна быть подтверждена проверкой аудиторов.
- Банк должен соблюдать обязательные нормативы и требования, касающиеся своих резервов.
По сравнению с прочими ценными бумагами требования к процедуре эмиссии сертификатов упрощены. Процедура регистрации эмиссии не нужна. Банк сам определяет условия эмиссии и обращения исходя из собственной стратегии. Правда, имеет место жесткая формализованная процедура согласования и утверждения ЦБ РФ всех параметров выпуска. На практике это означает, что привлечение средств инвесторов путем выпуска сертификатов — простая, оперативная и менее затратная процедура (по сравнению, например, с выпуском облигаций).
Кто может быть владельцем
В России владельцем депозитного сертификата может быть юридическое лицо, зарегистрированное на территории РФ.
Какая валюта
На территории РФ используется только одна валюта для выпуска — российский рубль.
Может ли выступать как платежное средство
Нет. Хотя этот запрет относительно легко обойти с помощью бумаг на предъявителя.
Какой срок обращения
Срок обращения депозитных сертификатов определяется банком-эмитентом. По российским законам не может превышать 1 год (для сберегательного — до 3 лет). Пролонгация не предусмотрена. По истечении срока трансформируется во вклад до востребования.
Можно ли предъявить документ к погашению до окончания его срока
Можно, но не нужно. В этом случае всю внесенную инвестором сумму банки будут рассматривать как вклад до востребования. Следовательно, процентная ставка будет существенно ниже ставки, прописанной на бланке.
Какие виды бывают
Именной сертификат, как и банковский вклад, привязан к конкретному юридическому лицу. Но, в отличие от вклада, документ все-таки может быть сменить владельца. Для этого придется заключить договор цессии.
Сертификат на предъявителя передается третьим лицам без всяких ограничений. Собственно, именно бумаги на предъявителя формируют отдельный сектор рынка, предоставляя инвесторам дополнительные возможности инвестирования.
Важно! Продажа документа раньше его срока другому игроку рынка, как правило, влечет за собой меньшие потери, чем досрочное закрытие банковского вклада. В этом его ключевое преимущество.
Банки эмитируют бумаги сериями или в разовом порядке.
Где можно погасить
В абсолютно любом филиале или отделении банка-эмитента. Это — весьма существенное преимущество перед срочными вкладами. В этом случае сертификат принимает свойства дорожного чека или пластиковой карты.
Полезное видео: азбука инвестора от РБК про депозитные сертификаты.
Преимущества и недостатки
Депозитный сертификат сочетает в себе полезные свойства ценных бумаг и срочных вкладов:
- Высокая степень надежности и низкие риски.
- Документ имеет фиксированный размер процентной ставки. Изменение процентной ставки банком-эмитентом невозможно.
- Свободное обращение. Можно продать, завещать, подарить. Можно оставить в залог, например, при получении ссуды в банке. Имейте в виду, что это часто способствует снижению процентной ставки. Средства на банковском вкладе, например, не являются предметом залога.
- Можно предъявить к погашению в любом отделении эмитента.
С другой точки зрения, по аналогии с иными финансовыми инструментами, депозитный сертификат имеет свои недостатки:
- Не предусмотрена капитализация (присоединение) процентов, так как ставка — фиксированная.
- Сохранность. Бумагу могут просто украсть. Особенно большие риски в этом случае несут владельцы сертификатов на предъявителя.
- Безналичный порядок всех расчетов, связанных с куплей/продажей, несколько ограничивает их оборачиваемость и ликвидность. Эта проблема может быть нивелирована при использовании сертификатов на предъявителя.
- Закон «О страховании вкладов» не применим к сертификатам на предъявителя. В случае проблем у банка-эмитента (отозвана лицензии), вы не получите страховое возмещение. А все финансовые претензии будут рассматриваться в порядке очереди кредиторов. Обратите внимание: владельцы именных бумаг застрахованы.
- Бумага не предусматривает частичного пополнения или снятия средств, поэтому с трудом может восприниматься как инструмент накопления.
- Не подходит для спекулятивных инвестиций.
- Доходы облагаются налогом.
Как выглядит сертификат
Бланк депозитного сертификата
Бланк документа содержит все параметры выпуска, рыночного обращения и оплаты. Обязательные реквизиты:
- шапка «депозитный сертификат»;
- серия и номер;
- дата внесения депозита;
- сумма;
- безусловное банковское обязательство вернуть вклад вместе начисленными процентами;
- дата погашения;
- процентная ставка;
- сумма начисленных процентов;
- ставка при досрочном востребовании;
- контактные данные, реквизиты банка и номер корсчета в Банке России;
- для именного сертификата: название и контактные данные вкладчика;
- подписи сотрудников банка (2), скрепленные печатью.
При необходимости, банк вправе идентифицировать на бланке дополнительные параметры выпуска и условия.
Важно:
- Сертификат считается недействительным при отсутствии любого из указанных реквизитов.
- Если с бумагой осуществляется хозяйственная операция, не закрепленная параметрами и условиями, она считается недействительной.
Бланки для ценных бумаг выпускают только специализированные полиграфические предприятия, имеющие лицензию на выпуск. С этой точки зрения, документ имеет высокую степень защиты, и подделать его практически невозможно.
Доходность
Извечный вопрос. В самом общем виде доходность депозитных сертификатов близка к доходности следующих финансовых инструментов: банковские вклады, краткосрочные и среднесрочные облигации.
Особо следует отметить степень волатильности цены и доходности, которая у облигаций заметно выше. Как следствие, в определенные временные отрезки доходность облигаций может обгонять доходность депозитов, а в иные – отставать. В целом депозитные варианты приносят меньший доход, чем облигации. Преимущества сертификатов основаны на другом: их незыблемая надежность, гарантии выплат и относительная гибкость по сравнению с банковскими вкладами.
С другой стороны, депозитные сертификаты, как правило, более доходный финансовый инструмент, чем банковские депозиты (на 1–2%). С этой точки зрения документ выглядит весьма привлекательным инструментом среднесрочного и долгосрочного финансирования и может составить надежный фундамент любого инвестиционного портфеля. Именно так их и следует использовать.
Сегодня сберегательные и депозитные ценные бумаги предлагают клиентам почти все банки, входящие в ТОП-100. В частности, вы можете самостоятельно оценить параметры их эмиссии, рыночного хождения, удобство и доходность:
-
(в настоящее время приостановил выпуск именных бумаг); ; ; ;
К вашим услугам также ценные бумаги «Банка Москвы», «УБРиР», «Промсвязьбанка», «Проминвестбанка», «Петрокоммерцбанка» и многих других.
Источник https://www.audit-it.ru/terms/agreements/depozitnyy_sertifikat.html
Источник http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_5842/020218f62f2a8d64ef2661a2e3c6e8377eacc882/
Источник https://investim.guru/vlozhit-dengi/bank/depozitnyy-sertifikat