МЕНЮ

Налоги на инвестиции. Кто платит и как посчитать

    Если в 2020 году и ранее, существовали некоторые льготы по купонным доходам некоторых облигаций, то с 01 января 2021 года никаких льгот нет, и налоги придется платить в полном объеме, а именно 13% от всех доходов.

    Поэтому ниже рассмотрим правила налогообложения инвестиций с 01.01.2021 года.
    За что нужно платить налоги в инвестициях
    Все доходы, полученные от инвестиционной деятельности подлежат налогообложению!
    Практически у каждого брокера, при открытии инвестиционного счета есть условие, что брокер выступает в качестве налогового агента. Это говорит о том, что брокер сам будет расчитывать и уплачивает сумму налогов с доходов инвестора.

    Тем самым брокер освобождает инвестора от необходимости делать все самостоятельно. Но знать порядок начисления налогов необходимо каждому, чтобы понимать реальные суммы доходов, ведь бывают ситуации, когда сумма налога может быть больше сумму полученного дохода.

    Ниже, рассмотрим по каким инвестиционным доходам придется платить налоги.

    Налог с разницы цен между покупкой и продажей.
    Налог удерживается брокером в январе года, следующего за отчетным. Рассчитывается он исходя из разницы стоимости покупки активов, и стоимостью их продажи.

    Например, инвестор купил акций на 100 000 рублей, и продал их на 105 000 рублей, так же он купил облигаций на 101 000 рублей и продал их на сумму 99 000 рублей. Его доход составил 3 000 рублей. Вот с них и придется заплатить налог в размере 390 рублей.

    Налог с дивидендов.
    Удерживается налог сразу после выплаты дивидендов. (Подробнее о дивидендах)

    Например, компания выплатила дивиденды держателю акций в размере 6 000 рублей, брокер с них удержит налог в размере 780 рублей, а остаток, в размере 5 220 р. зачислит на счет.

    Налог с купонов по облигациям.
    Так же как и по дивидендам налог удержится сразу после выплаты купонного дохода.

    Но здесь есть очень важный момент, который нужно знать.
    При покупке облигаций, покупатель оплачивает продавцу Накопленный Купонный Доход (это должен знать каждый кто инвестирует в облигации). Так вот, если купить облигации непосредственно перед выплатой купонного дохода, то налог с этого купонного дохода так же придется оплатить в полном объеме.
    Пример расчета налога по облигациям

    Рассмотрим пример чтобы было понятно:

    Инвестор покупает 100 облигаций номиналом по 1000 рублей, с доходом в день по одной облигации 0,4 рубля.

    ▻ НКД на дату покупки по всем облигациям составляет 4 000 рублей.

    ▻ Инвестор платит 104 000 рублей за облигации и НКД.

    ▻ Дата выплаты купона запланирована на следующий день.

    ▻ На следующий день НКД увеличится на 40 рублей (100 облигаций по 0,4 рублей в день). Т.е. размер портфеля инвестора составит 104 040 рублей.

    ▻ Эмитент облигаций выплачивает купонный доход в размере 4040 рублей, а брокер с этого дохода удерживает налог в размере 525,2 рублей.

    ► По итогу размер портфеля инвестора после выплаты купонного дохода будет составлять 103 514,8 рублей, что на 485,2 рублей меньше размера вчерашних инвестиций…

    Чтобы не попадать в подобную ситуацию, не стоит покупать облигации, если выплата купона произойдет в ближайшие дни.